Katarína STR
AVO :
daňová povinnosť vznikne 15. den nasledujúceho mesiaca po kalendárnom mesiaci, ked sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, ale len vtedy ak nebudes mat k tomuto dňu vystavenú faktúru k dispozícii.
Ak ju budes mať, tak na samozdanenie sa použije dátum VYSTAVENIA faktúry.
Áno, aj vtedy. Ale zároveň vystavenie faktúry predom nie je v zákone priamo riešené. Preto v prípade predom vystavenej faktúry sa uplatňuje uvádzaný § 20 ods. 1 písm. a) ZDPH.
K tomuto problému sme dostali nasledovné vysvetlenie:
"Ak je faktúra vystavená predom, ale bezprostredne k tomu sa viaže dodávka (nik však nevysvetlí, čo je to bezprostredne) mohli by ste za daňovú povinnosť považovať vystavenie faktúry (stane sa len to, že v prípade mesačnej daňovej povinnosti zahrniete dovoz do DP skôr). Daňoví úradníci, by Vám to tak mohli nechať."
My sme mali prípad - prvá faktúra a dodávka do 4 dní. Nechali nám to v termíne vystavenia faktúry (pričom faktúra bola v auguste a dodávka v septembri a bol to mesačný platiteľ).
Ale, keby sa chceli hádať, tak to môžu posunúť dátum vzniku daňovej povinnosti do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia. Takto to bolo vysvetlené 09/2004. Kontrolovali nám obdobie 08/2004.