hydrosan
19.02.09,10:30
Dobrý deň, potrebovala by som poradiť vykonali sme prepravnú službu z Košíc do Bratislavy pre českú spoločnosť. Je povinnosť vyfaktúrovať čechom službu s daňou alebo je to dodanie bez dane?
Ďakujem
Ďakujem
mandula
19.02.09,10:00
Dobrý deň, potrebovala by som poradiť vykonali sme prepravnú službu z Košíc do Bratislavy pre českú spoločnosť. Je povinnosť vyfaktúrovať čechom službu s daňou alebo je to dodanie bez dane?
Ďakujem
Pri prepravných službách všeobecne platí, že miestom dodania je územie, kde sa preprava uskutočňuje (§ 15 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dph). Tento všeobecný princíp sa neuplatňuje v prípade, ak ide o prepravu tovaru medzi členskými štátmi EÚ.
V takom prípade sa uplatňuje osobitný princíp určenia miesta dodania prepravnej služby (§ 16 ods. 1 zákona o DPH), podľa ktorého sa miesto dodania nachádza tam, kde je začiatok prepravy tovaru, ale s výnimkou, kedy je služba objednaná zákazníkom s IČ DPH prideleným iným členským štátom, ako je členský štát začatia prepravy. V tom prípade je miesto dodania prepravnej služby tovaru v členskom štáte, ktorý pridelil zákazníkovi IČ DPH.
Keďže v tvojom prípade miesto začatia aj ukončenia prepravy je v SR - uplatňuje sa všeobecný princíp, čiže miesto dodania je SR, faktúra bude so slovenskou dph.
Ďakujem
Pri prepravných službách všeobecne platí, že miestom dodania je územie, kde sa preprava uskutočňuje (§ 15 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dph). Tento všeobecný princíp sa neuplatňuje v prípade, ak ide o prepravu tovaru medzi členskými štátmi EÚ.
V takom prípade sa uplatňuje osobitný princíp určenia miesta dodania prepravnej služby (§ 16 ods. 1 zákona o DPH), podľa ktorého sa miesto dodania nachádza tam, kde je začiatok prepravy tovaru, ale s výnimkou, kedy je služba objednaná zákazníkom s IČ DPH prideleným iným členským štátom, ako je členský štát začatia prepravy. V tom prípade je miesto dodania prepravnej služby tovaru v členskom štáte, ktorý pridelil zákazníkovi IČ DPH.
Keďže v tvojom prípade miesto začatia aj ukončenia prepravy je v SR - uplatňuje sa všeobecný princíp, čiže miesto dodania je SR, faktúra bude so slovenskou dph.
Micinka
19.02.09,10:37
Ja by som mala tiež jednu otázočku a poprosím o radu ak fakturujem službu ktorá je oslobodená od DPH nap. českému odberateľovi mám povinnosť uviesť vo faktúre aj odvolávku, že daňová povinnosť prechádza na neho?
mandula
19.02.09,10:46
Pozri si § 73 zákona o dph:
§ 73
Faktúra pri dodaní služby do iného členského štátu
(1) Pri dodaní služby, pri ktorej vzniká povinnosť platiť daň zákazníkovi v inom členskom štáte, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od dodania služby alebo prijatia platby.
(2) Faktúra musí obsahovať
a) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne platiteľa, ktorý dodáva službu, a jeho identifikačné číslo pre daň,
b) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne príjemcu služby a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým službu objednal, ak mu bolo pridelené,
c) poradové číslo faktúry,
d) dátum, keď bola služba dodaná, alebo dátum, keď bola platba podľa odseku 1 prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
e) dátum vyhotovenia faktúry,
f) rozsah a druh dodanej služby,
g) cenu služby,
h) odkaz na články 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná.
§ 73
Faktúra pri dodaní služby do iného členského štátu
(1) Pri dodaní služby, pri ktorej vzniká povinnosť platiť daň zákazníkovi v inom členskom štáte, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od dodania služby alebo prijatia platby.
(2) Faktúra musí obsahovať
a) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne platiteľa, ktorý dodáva službu, a jeho identifikačné číslo pre daň,
b) meno a adresu sídla, miesta podnikania, prípadne prevádzkarne príjemcu služby a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým službu objednal, ak mu bolo pridelené,
c) poradové číslo faktúry,
d) dátum, keď bola služba dodaná, alebo dátum, keď bola platba podľa odseku 1 prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry,
e) dátum vyhotovenia faktúry,
f) rozsah a druh dodanej služby,
g) cenu služby,
h) odkaz na články 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná.
Micinka
19.02.09,10:53
Ďakujem veľmi pekne