ekofin
09.09.14,18:17
Slovenská firma, platiteľ DPH vystavuje faktúru za určitú časť stavebných prác na nehnuteľnosti v ČR pre subdodávateľa SK, ktorý je registrovaný pre DPH aj v ČR, a tento subdodávateľ ich fakturuje českému objednávateľovi, tiež platiteľovi DPH v ČR. Ide mi hlavne o tú prvú firmu, ktorá fakturuje druhej SK firme. Vystaví faktúru bez DPH s citáciou o prenesení daňovej povinnosti. Vo faktúre použije IČ DPH CZ, ktoré má slovenský subdodávateľ pridelné v CZ? A hlavne či ten dodávateľ poddodávky podáva súhrnný výkaz? Ďakujem veľmi pekne.
katarina_umb
11.09.14,06:28
Súhrnný výkaz podáva:
Platiteľ, ak dodal cezhraničnú službu voči podnikateľovi, ktorý má pridelené IČ DPH v inom členskom štáte a miesto dodania sa určilo podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH (základné pravidlo) (Vy ste ale podľa § 16, takže na Vás sa to nevzťahuje)
Zdaniteľná osoba registrovaná pre daň podľa § 7 alebo 7a/ zákona o DPH
Ak bola prijatá preddavková platba pred dodaním cezhraničných služieb pri ktorých je osobou povinnou platiť daň príjemca služby (zdaniteľná osoba).
Súhrnný výkaz nemusí podať:
Platiteľ alebo zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7 a 7a/ zákona o DPH– ak dodá služby do tretieho štátu
Ak ide o cezhraničné služby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom sa určilo miesto dodania služby
Ak nebol dodaný tovar alebo dodaná služba za sledované obdobie (mesiac alebo štvrťrok).
Platiteľ, ak dodal cezhraničnú službu voči podnikateľovi, ktorý má pridelené IČ DPH v inom členskom štáte a miesto dodania sa určilo podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH (základné pravidlo) (Vy ste ale podľa § 16, takže na Vás sa to nevzťahuje)
Zdaniteľná osoba registrovaná pre daň podľa § 7 alebo 7a/ zákona o DPH
Ak bola prijatá preddavková platba pred dodaním cezhraničných služieb pri ktorých je osobou povinnou platiť daň príjemca služby (zdaniteľná osoba).
Súhrnný výkaz nemusí podať:
Platiteľ alebo zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7 a 7a/ zákona o DPH– ak dodá služby do tretieho štátu
Ak ide o cezhraničné služby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom sa určilo miesto dodania služby
Ak nebol dodaný tovar alebo dodaná služba za sledované obdobie (mesiac alebo štvrťrok).