stdr
10.10.19,08:32
Dobrý deň. Poprosím o radu.
Idem faktúrovať stavebné práce, ktoré sme ale nevykonali my, ale subdodávateľ, ktorý nám ich vyfaktúroval s prenosom DP.
Mám aj ja použiť prenos daňovej povinnosti, ak sme vlastne službu len sprostredkovali?
Ďakujem vopred.
Idem faktúrovať stavebné práce, ktoré sme ale nevykonali my, ale subdodávateľ, ktorý nám ich vyfaktúroval s prenosom DP.
Mám aj ja použiť prenos daňovej povinnosti, ak sme vlastne službu len sprostredkovali?
Ďakujem vopred.
mondes
10.10.19,06:49
Tuzemský prenos daňovej povinnosti z poskytovateľa zdaniteľného plnenia na príjemcu sa pri dodaní stavebných prác uplatní podľa § 69 ods. 12 písm. j) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (ďalej zákon o DPH) v prípade, ak sú splnené súčasne nasledovné podmienky:
predmetom dodania sú stavebné práce patriace do sekcie F klasifikácie CPA,
miesto dodania tovaru alebo služby je na území SR,
dodávateľ a odberateľ sú platitelia dane v tuzemsku, t. j. sú registrovaní podľa § 4, § 4b, § 5 a § 6 zákona o DPH.
Vy ako platiteľ DPH ste v úlohe dodávateľa stavebných prác a pokiaľ ste prevzali od svojho subdodávateľa, taktiež platiteľa DPH, stavebné práce, tak v tomto reťazci má byť daňová povinnosť prenesená až na konečného investora. Podmienka je, že tento reťazec nepreruší neplatiteľ DPH.
Postupujete takto:
Pri prijatí faktúry od subdodávateľa, ktorá je vystavená s nulovou sadzbou DPH, máte právo vykonať tuzemské samozdanenie. Ako príjemca uvádzate faktúru do časti B.1. kontrolného výkazu a do daňového priznania k DPH do riadka 09 a 10 a odpočítanie dane do riadka 21. Následne pre konečného príjemcu (tiež platiteľa DPH) vystavíte faktúru s nulovou sadzbou DPH a prenesiete daňovú povinnosť. Takto vystavená faktúra nevstupuje do daňového priznania k DPH ani do kontrolného výkazu, ani do súhrnného výkazu, pokiaľ sú splnené uvedené podmienky pre tuzemský prenos daňovej povinnosti.
predmetom dodania sú stavebné práce patriace do sekcie F klasifikácie CPA,
miesto dodania tovaru alebo služby je na území SR,
dodávateľ a odberateľ sú platitelia dane v tuzemsku, t. j. sú registrovaní podľa § 4, § 4b, § 5 a § 6 zákona o DPH.
Vy ako platiteľ DPH ste v úlohe dodávateľa stavebných prác a pokiaľ ste prevzali od svojho subdodávateľa, taktiež platiteľa DPH, stavebné práce, tak v tomto reťazci má byť daňová povinnosť prenesená až na konečného investora. Podmienka je, že tento reťazec nepreruší neplatiteľ DPH.
Postupujete takto:
Pri prijatí faktúry od subdodávateľa, ktorá je vystavená s nulovou sadzbou DPH, máte právo vykonať tuzemské samozdanenie. Ako príjemca uvádzate faktúru do časti B.1. kontrolného výkazu a do daňového priznania k DPH do riadka 09 a 10 a odpočítanie dane do riadka 21. Následne pre konečného príjemcu (tiež platiteľa DPH) vystavíte faktúru s nulovou sadzbou DPH a prenesiete daňovú povinnosť. Takto vystavená faktúra nevstupuje do daňového priznania k DPH ani do kontrolného výkazu, ani do súhrnného výkazu, pokiaľ sú splnené uvedené podmienky pre tuzemský prenos daňovej povinnosti.
stdr
10.10.19,07:11
Ďakujem :)
promont maja
10.10.19,07:43
... sprostredkovanie služby nie je dodanie služby so sekciou F ..
mondes
10.10.19,07:47
Každá subdodávka je tak trochu sprostredkovanie služby. Či? :)
zlatka.b
10.10.19,08:08
Vystavená faktúra s prenosom daňovej povinnosti vstupuje do kontrolného výkazu do A2
Mila123
10.10.19,09:27
fakturuje predsa stavebnú činnosť, nie sprostredkovanie (v tomto v roku 2019 je stále ako daňový výdavok vo výške 20% zo sprostredkovanej fakturácie)
a ak chceš môžeš aj stavebnú činnosť fakturovať s prenosom a aj sprostredkovanie tejto činnosti a tá bude s DPH
a ak chceš môžeš aj stavebnú činnosť fakturovať s prenosom a aj sprostredkovanie tejto činnosti a tá bude s DPH
promont maja
10.10.19,12:12
... nem .. sú to dve rozdielne činnosti .. i živnosti ... hm ..
mondes
10.10.19,12:20
Promont maja, ok, nehádam sa. Ale.....určite faktúru vystavuje stavebná firma, ktorá poskytuje stavebné práce a k tomu si prizvala aj subdodávateľa. A podľa mňa sa táto firma nezaoberá sprostredkovaním, takže z tohto pohľadu podľa mňa ide o poskytnutie stavebných prác.
promont maja
11.10.19,05:43
... i stavebná firma môže sprostredkovať a v skutočnosti nemá žiadne iné náklady spojené s dodaním diela akotakého/žiaden zabudovaný materiál a pod. .. hmm ... a ani ja sa nechcem hádať/poznám ťa a viem, že si fajn ... pomáhaš ... no musela som, aby bolo brané v zreteľ, hlavne ak je to v otázke spomínané ... :)
azalka
20.03.20,11:04
V prípade, že konečný príjemca stavby je štát (ministerstvo), tak mu sa tiež faktúruje s DPH, že? Ministerstvo je registrované len podľa §7a. Prosím o vyjadrenie