391/311 vo výške 1000 Eur (PP 1 000 Eur) - zvýšenie o sumu opravnej položky ktorej tvorba bola uznaná za daňový výdavok
546/311 vo výške 1 000 Eur (OP 1 000 Eur) - zníženie o výdavok podľa 19 ods. 2 písm. r). Tu som sa ale stretol s názorom, že o tých ďalších 1 000 EUR by sa nemolo znižovať, nakoľko daňovým výdavkom je odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok a nakoľko nebola tvorená opravná položka vo výške 2000 Eur, tak predsa by ani tvorba opravnej položky nebola uznaná za daňový výdavok vo výške 2000 Eur, nakoľko bola tvorená iba vo výške 1000 Eur. No moc s týmto názorom nesúhlasím
Chcelo by to nejaké metodické usmernenie no nič som k tomu nenašiel.
Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa v zdaňovacom období, v ktorom dôjde k odpisu pohľadávky, zvýši o sumu opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20, a súčasne zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2 písm. h) a r),