Takto ešte vstúpim do príspevku pre zadávateľa otázky pre spresnenie:
benka
Nie je na fa napísaný text v zmysle prenosu daňovej povinnosti?
Štandardne sa uvádza text ohľadom povinnosti zdaniť dodávku tovaru v krajine nadobúdateľa. Nepredpokladám, že na tejto skutočnosti by niečo menil fakt, že sa jedná o fakturáciu z materského podniku na dcérsky.
benka
Ak rak. firma predala MV, pri kt. si uplatnila odpočet DPH (keď ho kúpili), na slovensko a na výstupe neuplatnila DPH, predpokladám, že predmetné MV ste priviezli na Slovensko, kde ho chcete využívať, mali by ste si tento nákup zdaniť.
Áno, aj mne sa to javí ako intrakomunitárne dodanie a nadobudnutie.
Palo1
slovenská firma, plarca DPH reg. v SR kúpil dopravný prostriedok (nie nový) z Rakúska (kategória N3 za 22.000 Eur). Faktúra bola vystavená 22.9.2006. Dopravný prostriedok bol prevzatý v septembri.
Kde je miesto dodania ?
Kedy je vznik DP ?
Mala byť faktúra vystavená s DPH ?.
Miesto dodania: Rakúsko, ale povinnosť zdaniť intrakomunitárne nadobudnutie tovaru podľa § 69 slovenským platiteľom dane. Miesto nadobudnutia tovaru je v zmysle textu, ako uvádza "benka".
Vznik daňovej povinnosti: Zjednodušene deň vystavenia faktúry ak tento dátum nasleduje po dodaní dopravného prostriedku. Uvádzate, že všetko prebehlo v septembri, len neuvádzate následnosť dátumov. Ak by bola faktúra vystavená vopred doplňte zadanie.
K poslednej otázke: faktúra nemala byť s DPH, ak sú naše úvahy správne a nič neovplyvňuje fakt, že sa jedná o dodanie medzi materskou a dcérskou spoločnosťou.