Viacerých zaujímalo ako sa zaúčtuje čiastočná platba záväzkov a pohľadávok na prelome rokov. Tu je vyjadrenie z DR:
Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Zo zákona o DPH nevyplýva povinnosť uplatňovať pomernou sumou DPH viažucu sa k výške prijatej resp. zaplatenej DPH pri čiastočnej úhrade záväzkov, resp. pohľadávok. Z uvedeného dôvodu, je na rozhodnutí daňovníka, akou hodnotou bude ovplyvňovať základ dane vyplývajúci z čiastočných úhrad pohľadávok a záväzkov u platiteľa DPH.
Váš dopyt:
SZČO platca DPH, účtuje v JU, eviduje ku koncu roka došlú faktúru. 100.000,- ZD+19.000,-DPH = 190.000,-. Ak uhradí do konca roka len čiastočnú sumu 20.000,-Sk, ako túto úhradu zaúčtuje?
A: 20.000,- Sk OZD
B: 1.000,- OZD + 19.000,- NZD
C: 16.807,- OZD 3.193,- NZD
Aké sú postihy ak účtuje podľa A?