daja
Milí poraďáci, potrebovala by som poradiť čo s DPH v takomto prípade. Firma má osobné auto /neužitkové/na leasing. Mali sme na ňom haváriu. Faktúru za opravu vyplatila servisu poisťovňa cez havarijné poistenie. My máme teraz servisu doplatiť DPH. Potrebovala by som poradiť ako toto zaplatené DPH zaúčtujem v jednoduchom účtovníctve...
Účtujte o faktúre za opravu, t.j. zaevidujte ju do knihy záväzkov a cez peňažný denník sa Vám premietne úhrada DPH - ako položka nezahrňovaná do základu dane. V rámci uzávierkových operácií, resp. aj ako nepeňažnú operáciu v priebehu účtovného obdobia môžete účtovať na základe vyjadrenia poisťovne o krytí poistnej udalosti ako o výdavku zahrňovanom do základu dane.
Do evidencie pohľadávok zaevidujte pohľadávku voči poisťovni, do akej sa zaviazala k poistnému plneniu a zaevidujte aj jeho úhradu do peňažného denníka a to cez uzávierkovú operáciu, resp. aj ako nepeňažnú operáciu v priebehu účtovného obdobia (ku dňu vzniku účtovného prípadu).
Čiže napr.:
Faktúra: zaevidovať v knihe záväzkov v plnej výške. V peňažnom denníku: základ dane nepeňažná operácia VOZD, DPH peňažná operácia VNZD.
Avízo od poisťovne: zaevidovať v knihe pohľadávok vo výške poistného plnenia, k akému sa poisťovňa zaviazala. V peňažnom denníku: príjem ovplyvňujúci základ dane.
Je potrebné si určiť vznik účtovného prípadu spojený s "nepeňažnou" operáciou, alebo to premietnuť v rámci uzávierkových účtovných operácií.
daja
... či si ho možem uplatniť do odpočtu DPH.
Áno.