Pri nadobudnutí majetku, ktorým je tovar podľa osobitného predpisu, pri ktorom nevzniká účtovnej jednotke nárok na odpočítanie DPH, je daň z pridanej hodnoty súčasťou obstarávacej ceny.
Preto sa účtuje
501 AU1- základ dane za phl /321 (ak je faktúra)
501 AU2 - DPH zaplatená v zahraničí /321
a môžu nastať 2 prípady:
1. Celková suma DPH je za rok je menej ako 50 €
Vtedy DPH zaplatená v zahraničí ostáva ako daňový výdavok
2. Celková suma DPH je za rok je viac ako 50 €
- vtedy ak: a) nepožiadaš o vrátenie DPH potom je DPH nedaňovým výdavkom
b) požiadaš o vrátenie DPH potom je DPH daňovým výdavkom (tak ako . je zaúčtovaná na 501 (v tvojom prípade PHL) a zároveň je treba účtovať o nároku na vrátenie DPH 378/648
Metodický pokyn:
https://www.financnasprava.sk/_img/p...ary_sluzby.pdf
Viac príkladov:
http://www.pp.sk/1545/Uctovanie-naro...ci-_33073.aspx