Tweety DP vznikla v marci, kedže fa ešte v tom mesiaci nemal, ale obdržal ju až v máji,pred podaním DP za apríl, môže urobiť samozdanenie v apríli.
Daňová povinnosť nikdy nevzniká v prípade klasického dodania v zdaňovacom období, kedy faktúru obdržíme. Vznik daňovej povinnosti v prípade, že príjemca v tuzemsku je osobou povinnou platiť daň sa viaže:
- na deň vyhotovenia faktúry,
- resp. ak nie je vystavená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, DP vzniká najneskôr posledným dňom tohto obdobia.
Bližšie viď § 19 ZDPH.
Právo na odpočítanie dane je iná vec. To sa uplatní:
- v zdaňovacom období kedy DP vznikne alebo v nasledujúcom zdaňovacom období v prípade, ak má daňový subjekt faktúru do termínu na podanie priznania za obdobie, kedy DP vznikla,
- ak doklad neobdrží podľa predchádzajúceho bodu, právo na odpočítanie dane môže uplatniť v zdaňovacom období, kedy faktúru obdržal.
P.S.:
V prípade služieb sa môže ľahko stať, že dańová povinnosť vznikne skôr, ako právo na odpočítanie dane.