kalkulka Vzájomné pohľadávky z prvej časti tohto obchodu SWAP započítavame so vzájomnými pohľadávkami z menového obchodu zo dňa 2.3.2005.
Výsledok započítania je strata 10 250,- Sk.
Je takto vyčíslená strata daňovo uznaná, ak sa robil zápočet z budúcich obchodov z roku 2007. Čo s tým? Celkové saldo takýchto obchodov je ziskové. Ďakujem za každú dobrú radu. V týchto obchodoch si pripadám ako na šikmej ploche. Raz sa asi pri nich prepadnem do čiernej diery.
Problematika zdaňovania derivátových operácií je riešená v § 19 ods. 2 písm. o) - v zmysle uvedeného je daňovým výdavkom úhrn nákladov na deriváty najviac do výšky výnosov z derivátov v
úhrne za zdaňovacie obdobie.
Len trošku nerozumiem, ako môže byť výsledkom započítania strata. Zápočet je účtovanie na účtoch zúčtovacích vzťahov, nie na nákladových a výnosových účtoch. A pri derivátových operáciách je možný aj zápočet budúcich obchodov ? Vo všeobecnosti totiž v zmysle § 359 Obchodného zákonníka proti splatnej pohľadávke nemožno započítať nesplatnú pohľadávku, ibaže ide o pohľadávku voči dlžníkovi, ktorý nie je schopný plniť svoje peňažné záväzky (ale možno, že pri derivátových operáciách platia iné pravidlá...)
Nejakú inšpiráciu k účtovnému a daňovému riešeniu Tvojho problému snáď nájdeš v monotematickom príspevku Ing.Kaletovej: " Deriváty, oceňovanie, účtovanie" - Dane a účtovníctvo, vzory a prípady 2004 (vydavateľstvo PORADCA s.r.o., Žilina), je tam uvedených aj dosť konkrétnych príkladov.