Dodávam tovar do iného členského štátu, odberateľovi, platiteľovi registrovanému a identifikovanému tiež v onom inom členskom štáte EU. Požadujem zaplatenie preddavku a odberateľ mi ho zaplatí. V zmysle §19 ods. 4 zákona o DPH mi vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby (preddavku). Teda, mám daňovú povinnosť!
Potom je tu § 72 zákona. Odsek 1 určuje povinnosť vystaviť faktúru aj v prípade ak je platby prijatá pred dodaním. Teda, mám povinnosť vystaviť faktúru! V odseku 2 sa zase dozviem, čo má taká faktúra obsahovať. A dokonca v bode i), aj že má obsahovať odkaz na § 43, podľa ktorého si uplatňujem oslobodenie dane.
Tovar, ktorý dodávam bude prepravený do toho istého, iného členského štátu. Opakujem „bude prepravený“, ale to hádam nijako nevylučuje oslobodenie od dane v zmysle § 43 ods. 1 zákona, veď podmienku oslobodenia preukážem neskôr a aj spomínaný § 72 počíta s tým, že keď budem chcieť dodať tovar do iného členského štátu možno prijmem aj preddavok, a tak, aby sa nepovedalo, mám vystaviť aj faktúru, ale zas, aby sa nepovedalo, aj uviesť, že je také dodanie oslobodené podľa § 43 a tak, neuplatniť DPH na výstupe? Myslím tým už vtedy, keď si plním (nezmyselnú) povinnosť vystaviť faktúru za prijatú platbu. Odpoviem si, áno. Preto faktúru vystavím, neuplatním DPH a uvediem že je také dodanie oslobodené ... a ... a preto v daňovom priznaní DPH za predmetné obdobie uvediem výšku prijatého preddavku v riadku 07. Veď predsa nemôžem vyhotoviť faktúru v zmysle zmyselného zákona č.222/2004 Z.z. a už toľkokrát spomenutého § 72 ods. 1, len tak bez DPH alebo oslobodenia od DPH, t.j. ako nie (prepitujem) „daňový doklad“ (aj keď sa tento pojem už nepoužíva) za niečo čo JE predmetom dane s miestom dodania v tuzemsku a teda to nemôžem ani ignorovať pri podávaní daňového priznania. Či ako?
Povedzte mi, prosím vás, ak ste sa dokázali premôcť a ste už čítajúci až na tomto mieste, kde sa mýlim, bo mýlim sa iste v niečom, keď náš slovutný daňový úrad, teda ním zamestnaný kontrolór, nesúhlasí s takým postupom. Vadí mu len, že som to uviedol v r. 07 priznania k DPH. Vysvetlenie, ktoré mi tento, z božej milosti úradík poskytol, či skôr neposkytol, lebo čosi len vyjadril prostredníctvom zápisnice, chápem ešte menej než znenie zákona. Ale o tom inokedy, a tiež o štvrťročnom výkaze, lebo to teraz nie je podstatné a ani sa mi už viac nechce písať ...
... a tak ostávam s vďakou.