Hena, ešte raz.
Vo vyjadrení drsr, sa jasne píše a je to fakt, že odpisy sú daňovo uznané, nemusa byť ako PP k ZD, pretože tento odpis zároveň v tej istej výške dám do výnosov (648) v rovnakej čiastke. V tomto slova zmysle mi to ovplyvní výsledovku nula
- účtovala som o náklade 551 (551/082)
- zároveň som účtovala o výnose 648 (384/648)
- vplyv na
výsledovku nula a vplyv na
dane nula, týmto ani nezvýšim ani neznížim svoj základ dane
V tomto prípade nevzniká ani OP, ani PP k ZD, nemá prečo, nemusím "ošetriť" VH o PP a OP k ZD...... (drsr má pravdu)
Ale v prípade 501 daňovo uznaný nebude v
zmysle daru, je PP k ZD.
Zákon ZDP mi jasne hovorí, že musí byť
PREUKAZATEĽNE VYNALOŽENÝ. Spoločnosť ho preukazatelne nezaplatila. TAkže PP k ZD, ja si nemôžem znížit ZD, a tým zaplatiť nižšiu daň.
2. Ale opať získanie daru vo forme PP od spoločníka by pre spoločnosť znamenalo: 211/648. Opať máme vo výnosoch účtovných. ALEEEE: Nie sú predmetom dane.
JA si za ne pôjdem kúpiť PC za tieto PP, ktorý budem potom v nákladoch. JA som tieto PP použila na nákup, preukázatelne zaplatila.
PAr. 21. Daňovými výdavkami nie sú vydavky, kt. nesúvisia so zdanitelnými príjmami. A dar nie je predmetom dane. , aj keď o týchto výdavkoch daňovník účtoval.
3. Spoločník mohol predať, vystaviť kúpno-predajnú zmluvu. Pre spoločnosť je opať lepší tento dar, lebo nemusí nič dať zo svojho vrecka ako spoločnosť.
4. Moja spoločnosť dostane darom počítať v hodnote 1700, €. Ja ako spoločníčka a konatelka by som skákala 2 m do výšky, aby som nemusela vynaložiť PP na nákup potrebného PC. A ešte, aby som uvažovala si dať tento PC do nákladov daňových a ukrátiť ŠR o 323 €. ? Asi nie.
U mňa toto všetko má logiku.
5. Ak by spoločnosť A nakúpila PC, kt. by účtovala do nákladov a neskor darovala spoločnosti B tento PC, A nemá ako PP k ZD o tento PC, a spoločnosť B nemá PC v daňových výdavkoch, príjem nie je predmetom dane.
Vzťah ŠR nula.
7. Ak by spoločnosť A mala zásoby (napr. materiál) účtovaný na 112 a nepotrebovala by ho, ale darovala by ho spoločnosti B, čím by došlo k vyradeniu zásob darovaním 543/112, týmto spoločnosť A vzniká náklad účtovný, ale keď prejdeme na dane, zvýši si týmto ZD, teda zaplati daň z darovaného materiálu. Poviem to takto ludovo.
Pre spoločnosť B to znamená, čisto teoreticky, že by mohol byť daňový náklad tento dar, ale opať zásoby získané beodplatne ocenené v ROC sa účtujú, lepšie som kukla do postupov účtovania: 112/648 (máme tu výnosový účet) postupy účtovania par. 78/4.
Na tomto účte sa účtuje bezodplatne nadobudnutý majetok so súvzľažným zápisom na ťarchu vecne prisluš. účtu majetku, ak sa podla tohto opatrenia neúčtuje inak.
Začarovaný kruh
, mňa osobne nepustí ako daňový náklad.