britta ... som sa po porade s klientskym poradcom rozhodla zhodnocovat väcsiu cast prostriedkov na tomto ucte formou investovania do konzervativneho fondu za vstupny popolatok 1 600 Sk.
Otazka c.1: Mozem si vobec ako s.r.o. dovolit takuto manipulaciu s peniazmi na podn. ucte? Myslim kvoli uctovnictvu. Ak ano - co z takeho kroku bude vyplyvat - nejake zmeny, alebo znevyhodnenia alebo povinnosti. Alebo sa jednoducho pojde dalej ako doteraz s (19% danou pri kazdom zhodnoteni, ktoru si vlastne stahuje banka). Moja uctovnicka mi nevie na toto odpovedat.
Otazka c. 2: Tych 1 600,- sa bude v uctovnictve spravat normalne ako hociktory poplatok za vedenie uctu? Cize sa bude moct uplatnit v nakladoch?
Na otázky je ťažko dať konkrétnu odpoveď bez toho, aby bol presne definovaný pojem "investovanie do konzervatívneho fondu", teda bez znalosti znenia zmluvy o investovaní, štatútu fondu alebo informačného prospektu fondu.
Ak nejde o nejakú formu termínovaného vkladu, ale naozaj o finančnú investíciu do podielového fondu s dobou splatnosti dlhšou ako rok, ja by som to považoval za investíciu do tzv. iných cenných papierov (dlhové cenné papiere držané do doby splatnosti) a účtoval ich v zmysle § 14 Postupov PÚ ako dlhodobý finančný majetok. Z tohoto pohľadu by sa mal vstupný poplatok 1600,- Sk (rovnako ako napr. provízia maklérovi, poradcovi, burze a iné náklady súvisiace s obstaraním ..) účtovať ako súčasť obstarávacej ceny CP cez účet 043 .
Priamo v nákladoch je možné uplatniť len prípadné náklady súvisiace s držbou CP.
Zdaňovanie výnosu závisí opäť od druhu fondu. Pri výnosových fondoch sa podľa vývoja hodnoty podielu spravidla vypláca dividenda, ktorá sa dostáva do základu dane cez výnosové účty 66x. Pri rastovom fonde sa celá dividenda reinvestuje a narastá reálna hodnota podielu. V tomto prípade sa výnos z cennného papiera dosiahne až pri spätnom predaji či vyplatení CP.
Ak by šlo o investovanie do CP so splatnosťou do 1 roka, jeho obstaranie, držba a predaj by sa mal účtovať na účtoch skupiny 25x - Krátkodobý finančný majetok.