m.hladka Tak to rozoberme: v 9. mesiaci zaplatili zálohu (t.j. 28.9.), do 15 dni od úhrady zálohy by mali dostať daňový doklad, to by už bolo v 10. mesiaci, kedy by si už mohli nárokovať na DPH podľa §55.
Teda ak si neuplatnili v 9. mesiaci DPH zo zálohy, lebo neboli platcami DPH a nemali ani daňový doklad, ale v 11. mesiaci už boli platcami dph a dostali daňový doklad na celú sumu, včetne zálohy. Ja tomu tak rozumiem, alebo je to ináč?
Riešili sme už taký prípad ináč na Porade, ale bohužiaľ nenašla som to.
Daňová povinnosť vznikla 28.9.. 28.9. vzniklo aj právo na odpočet DPH-oni ovšem neboli platiteľmi DPH, tak je jedno kedy dostali doklad /daňová povinnosť v čase, keď neboli platiteľmi, t.j. táto podmienka nie je splnená/. Doklad dostali v 10. mesiaci, ale dátum daňovej povinnosti je 9. mesiac, teda opäť sme pritom, že nemajú právo na odpočet. Oni sa nemohli rozhodnúť či 9 alebo 10, lebo neboli v čase vzniku DP platiteľmi.
V 11. mesiaci museli dostať doklad, na ktorom bol k uplatneniu len rozdiel DPH medzi zálohou a zvyšnou hodnotou, t.j. DPH zo zálohy na tom doklade je mínusová.