Roxi, ešte si prečítaj aj toto, možno v tom bedeš mať ešte viac jasnejšie, je to v princípe to, čo Ti priložila Rozalka v tabuľke
. A neboj sa, s Poradou to ide...
1. medzi Skovákom so slovenským IČ DPH a subjektom z iného štátu únie, ktorý nám poskytne IČ DPH na Slovensku nie je žiadny rozdiel,
2. registrácia DPH sa musí overiť. Ak niekto poskytne IČ, to ešte nemusí znamenať, že je registrovaný na DPH. Overuje sa na internetovej stránke daňového riaditeľstva :
www.drsr.sk, záložka Dane, riadok Overovanie DIČ DPH v SR a EÚ (vyberie sa príslušný štát),
3. medzinárodnou prepravou sa po vstupe do EÚ chápe iba preprava z a do štátov mimo EÚ, tzv. tretí štát.
1.Preprava na Slovensku (začiatok aj koniec prepravy je na Slovensku)
- pre akéhokoľvek odberateľa (bez ohľadu na to, či má elebo nemá IČ DPH) fakturujeme vždy s DPH 19%
2. Preprava medzi štátmi EÚ (začiatok na Slovensku koniec v inom štáte EÚ)
- odberateľ má IČ DPH na Slovensku alebo nemá IČ DPH fakturujeme s DPH 19%
- odberateľ má IČ DPH v inom štáte EÚ (mimo Slovenska) fakturujeme bez DPH - povinnosť platiť daň prechádza na odberateľa - § 16 (povinnosť dodaniť v štáte IČ DPH)
3. Preprava medzi štátmi EÚ (začiatok mimo Slovenska)
- odberateľ má IČ DPH na Slovensku , fakturujeme s DPH 19%
- odberateľ má IČ DPH v inom štáte EÚ (mimo Slovenska), fakturujeme bez DPH - § 16 (povinnosť dodaniť v štáte kde je IČ DPH)
- odberateľ nemá IČ DPH - vznikne nám povinnosť registrovať sa na DPH v štáte, kde preprava začína a fakturovať so sadzbou DPH platnou v príslušnom štáte
- do tejto kategórie prepráv patrí aj preprava z členského štátu EÚ do iného štátu EÚ cez nečlenský štát - platia všetky vyššie uvedené zrážky pod bodom 3 - tzn. posudzuje sa IČ DPH odberateľa
4. Preprava z a do tretieho štátu
- jedná sa o medzinárodnú prepravu (s vyclením a prepustením tovaru v mieste nakládky, resp. vykládky) je oslobodená od DPH, aj keď fakturujeme len slovenský úsek alebo časť prepravy - z prepravného dokladu musí byť jasné, že sa jedná o medzinárodnú prepravu - § 47 a 48
- tranzit cez viac štátov EÚ, ale preprava z tretieho štátu cez štáty EÚ do tretieho štátu oslobodená od DPH (na nákladnom liste na začiatku prepravy bude pečiatka colnice a na konci taktiež, musí byť jasné, že ide o režim tranzit) - § 47 a 48
5. Služby v colnom sklade
- priamo spojené s vývozom do tretieho štátu oslobodené od DPH - § 47
- poskytnuté pri dovoze tovaru a ak ich hodnota je zahrnutá do základu dane na dovoze sú oslobodené podľa § 48, ak nie sú zahrnuté do základu dane na dovoze podliehajú dani 19%
6. Ručenie za colný dlh pri dovoze tovaru
- oslobodené od DPH podľa § 39 odst. 1 písm. b zákona o DPH