Juras66 Tak a teraz by som potreboval poradiť, keďže som už z toho všetkého úplne vedľa, ako to zariadiť v mojom prípade. Sme SR s.r.o. neplatca DPH, máme zákazku na montáž okien v ČR pre tamojšieho platcu, práce budeme robiť prostredníctvom SR subdodávateľa neplatca DPH. Okrem toho, že budeme ČR firme fakturovať za montáž, oni nám budú faktúrovať prenájom nástrojov potrebných pre túto montáž. Ďalej aj náš SR subdodávateľ bude nakupovať v ČR potrebný materiál. Potrebujem poradiť či bude pre nás aj pre nášho SR subdodávateľa výhodnejšie ostať neplatcami, alebo sa prihlásiť za dobrovoľných platcov DPH, pre koho bude lepšie sa registrovať sa pre daň v ČR?
Zo srdca ďakujem za každú radu.
Najprv by som si chcela uistiť čo je montáž okien:
1) je to montáž okna na budovu; a teda služba viažúca sa k nehnuteľnosti s miestom dodania podľa §16/1 v ČR.
2) robíte nejakú montáž okna akože vo výrobe, alebo skladáte okná - dajme tomu spájaš sklo s rámom, prípadne na ne montuješ kľučky...
To len pre istotu a tipujem že to bude asi prípad č.1).
Vy:
Vy ako hlavný dodávateľ ste vo výhode oproti subdodávateľovi. Vy totižto fakturujete priamo českému odberateľovi. A preto bez ohľadu na to, že ste neplatca DPH budete vystavovať FA bez DPH a prenášať daňovú povinnosť na odberateľa.
Následne si však chcete prenajímať stroje potrebné na túto zákazku. Takže český dodávateľ Vám vyfakturuje prenájom strojov. Táto služba bude s miestom dodania podľa §15/1 v tuzemsku a preto Vám ju český dodávateľ vystaví bez DPH. Ešte však predtým ako Vám vyfakturuje tento nájom vy ste povinný sa registrovať podľa §7a a uviesť na faktúre Vaše IČ DPH. Týmto sa nestanete platiteľom, iba osobou registrovanou pre daň.
Vašou povinnosťou bude následne podať DP DPH a z tejto faktúry vypočítať a odviesť daň.
Ak by ste bol platcom DPH Vaša FA do Česka by vyzerala rovako ako u neplatiteľa. Čo sa týka faktúry od ČR za nájom strojov, bola by opäť vystavená bez DPH ako pre neplatiteľa. Avšak už by ste mal IČ DPH pridelené a preto by ste sa nemusel už registrovať podľa §7a; tak by ste podali DP DPH, kde by ste si vypočítali daňovú povinnosť a zároveň mali nárok na odpočet DPH a teda dopad na vás by bol "nula". V tomto je výhoda platiteľa oproti neplatiteľovi.
Váš subdodávateľ:
On bude fakturovať Vám za práce ktoré majú miesto dodania v ČR. To znamená, že nemôže na Vás preniesť daňovú povinnosť, pretože nie ste v ČR registrovaný a nemáte CZ DPH. Takže tento subdodávateľ bude povinný sa v ČR registrovať pre IC DPH a Vám vystaviť faktúru s českou DPH-čkou. Vy celú fakturu uhradíte a on bude povinný podať v ČR daňové priznanie k DPH a túto "českú" daň v ČR odviesť.
Následne túto svoju faktúru ako neplatiteľ dáte celú do nákladov, vrátane českej DPH. Ak by ste bol platiteľ DPH, tak suma DPH by nebola Váš náklad ale na konci roka by ste si mohli vyžiadať túto DPH z ČR naspäť, lebo ste ju zaplatil a nemali ste možnosť urobiť si odpočet DPH z nej.
Co sa týka nákupu potrebného materiálu subdodávateľa, ktorý by aj minul pri prácach v ČR (nedoviezol by ho na slovensko a teda by sa nehovorilo o nadobudnuti tovaru z ČR): Ak by už bol subdodávateľ bol registrovaný v ČR a mal CZ DPH, tak by si súčasne mohol pri podávaní DP DPH v Česku odpočítať českú DPH-čku v daňovom priznaní, ktoré by podával z toho titulu že Vám vyfakturoval s českou DPH... On by mal v ČR vlastne tržby (fakturu pre Vás) a náklady (nákupy materiálu), ktoré by dával do toho DP DPH.
No neviem či je to jasnejšie. A hlavne neviem či je to na 100% správne. Ale ja by som uvažovala takto.
Z tohto všetkého je výsledok pre mňa.... (a počítam s tým že by to boli vaše jediné fakturácie; neviem totiž čo iné robíte)
Vy: Ako neplatiteľ:
1. Musíte sa registrovať podľa §7a lebo budete si prenajímať stroje od českého dodávateľa.
2. Budete podávať daňové priznanie kde z tejto služby (nájmu strojov) vypočítate a zaplatíte DPH
3. Nemáte nárok na odpočet DPH.
4. Táto služba - nájom strojov - bude pre Vás drahšia
5. Faktúra od subdodávateľa bude s českou DPH a celá FA je Vašim nákladom
Vy: Ako platiteľ DPH:
1. Registrujete sa na platcu DPH - podľa §4
2. Už sa nemusíte registrovať podľa §7a
3. Podávate pravidelne DP DPH
4. Máte nárok na odpočet DPH z tej faktúry z ktorej si sám aj vypočítate DPH
5. Táto služba - nájom strojov - bude o pre Vás o 20% lacnejšia oproti neplatiteľovi
6. Faktúra od subdodávateľa bude s českou DPH ale iba suma bez DPH bude Vašim nákladom. Avšak na konci roka môžete požiadať o vrátenie dane z ČR. Ak to urobíte v konečnom dôsledku aj táto služba bude pre Vás lacnejšia.
Subdodávateľ:
1. Registruje sa v ČR ako platiteľ DPH a dostane CZ DPH
2. Bude musiet podávať v ČR daňové priznanie
3. Može si odpočítať DPH z nákupu materiálu ktorý pri prácach v ČR aj minie
Toto všetko sú len moje rozumové pochody a nie som daňový poradca, takže ak si niekto tento moj dlhý príspevok prečíta a má k nemu výhrady prípadne iné nápady, rada sa niečo priučím...