K správnosti účtovania mám tieto dobromyseľné pripomienky :
- Celé je to príliš komplikované a podľa mňa aj nie správne, ptretože :
- Zálohová faktúra v opísanej podobe nie je záväzok, iba administratívna a neúčtovná požiadavka na zaplatenie čiastky, ktorá sa po úhrade stane rovno daňovým výdavkom. Nemôže byť záväzkom, lebo si za ňu ešte nič nedostala. Ak by bola, tak vyúčtovacia faktúra by už záväzkom nemohla byť ... lebo nemôžeš mať dva záväzky za jedno vecné plnenie.
- Úhrada zálohovej faktúry sa v JÚ neúčtuje do VNOZD, ale rovno do výdavkov. JÚ nie je PÚ. Do roku 2004 sa aj v JÚ záloha účtovala tak, ako píšeš. Ale odvtedy je v JÚ zálohová platba vopred za konkrétne plnenie tak výdavkom, ako aj príjmom.
- DPH zo sumy 8,70 = 1,45 ide do odpočtu, aj u SZČO. Ak k tomu vyšlo nejaké usmernenie, tak je domätené a protizákonné, nech by ho vydal aj generálny riaditeľ drsr a skdp spolu. Pretože tento výdavok nie je výdavkom stravníka, ale organizácie zabezpečujúcej jeho stravovanie, ktorú znáša firma, zabezpečujúca stravovanie. . Daňovým výdavkom nemôže byť odpočítateľná DPH, má sa ošetriť v rámci odpočtu. Výdavok organizácie nemožno účelovo prepájať s výdavkom na osobnú potrebu daňovníka, ani u szčo, je to metodicko demagogický zločin. Veď ... napokon väčšinu ceny lístka predsa znáša organizácia stravujúca szčo, nie szčo ... tak akáže logika ?
- Ako môže byť FAD evidovaná bez rozpisu DPH, keď je to prvý daňový doklad, ktorý o tomto plnení máš ? To ... čo je za usmernenie .... pripoj ho, prosím Ťa. Ak je vo faktúre DPH, tak u platiteľa sa musí účtovne oddeliť.
- Tých 240 Eur nie je oslobodené plnenie /nikde v ZoDPH ho takto nenájdeš/ ale vôbec nie je predmetom dane. Lebo je to peňažný ekvivalent – forma platidla, nie oslobodené plnenie.
- Lístky pre szčo nie je treba prijímať do ceninovej pokladnice, ale oproti úhrade povinnej čiastky stravníka predať rovno szčo, nech si ich opatruje,, ako už svoje vlastné, na stravovanie. Lístky, ktoré prijímajú v predajniach potravín ako platidlo sa evidujú ako peniaze, vrátane príjmu, aj výdaja. Ale lístky, kúpené na zabezpečenie stravovania zamestnancov a szčo sa v pokladni nevedú. A už absolútne nie ako PNOZD a VOZD.
Ja Ti napíšem, ako to robím už cca 20 rokov :
- Zálohovú faktúru zaplatím a zaúčtujem plný daňový výdavok v réžii /teraz iba služby/., DPH samozrejme účujem oddelene, plný odpočet. Zálohovú faktúru pripojím k úhrade pri výpise.
- Keď po pár dňoch prídu lístky, aj s faktúrou, tak tú faktúru pripojím k tej úhrade zálohovej faktúry. Je tam trochu sklz v dátumoch, ale nie podstatný, za cenu lepšej prehľadnosti a zjednodušenia. Ak úhrada zálohy je na konci mesiaca a faktúra s lístkami dojde až začiatkom nasledujúceho mesiaca, tak DPH oddelím už v účtovaní minulého mesiaca u platby, ale vylúčim ju ešte z odpočtu. Odpočet uplatním až z došlej faktúry cez KDF, v tom mesiaci, keď došla.
- Lístky rozdám zamestnancom a szčo, vyinkasujem tých 45%, ktoré hradí stravník a bez príplatku zo SF u zamestnancov. Tento príjem zaúčtujem podľa zoznamu ako mínus výdavok réžie /teraz služby/. Ako mínus výdavok zaúčtujem aj nepeňažný príjem zo SF, ako príspevok na stravovanie zamestnancov, szčo nie a zároveň výdaj z knihy SF. Po tomto odmínusovaní z plného výdavku zostáva v daňových výdavkoch iba tých 55%, ktoré znáša firma, ako svoj výdavok na stravovanie.
- Za 20 rokov som nemal k tomuto spôsobu účtovania žiadnu pripomienku daňovej kontroly.