zzuzana
Ahojte,
prosim poradte mi. S.r.o. bola založená 24.11.2004 a vznikla 24.2.2005.
Otváraciu súvahu som si spravila:
Aktíva:
211 210 000 Sk
Pasíva:
411 200 000 Sk
421 10 000 Sk
25.11.2004 boli vložené peniaze na bankový účet, tieto sa však netýkajú
základného imania. Mohla by som zaúčtovať do otváracej súvahy na 221/379?
Ďakujem
Doplnenie: odvod peňazí na účet v banke.
Doporučené účtovanie:
Otváracia súvaha:
353 210000,00
411 200000,00
417 10000,00
Následne 701, alebo tak ako Ti softvér umožňuje (podľa linku, ktorý bol vložený predtým).
Dátumom vzniku spoločnosti možno doúčtovať ostatné zápisy:
211/353 splatenie imania
261/211 odvod na účet
221/261 príjem peňazí na účet
a ostatné bankové a pokladničné operácie, ktoré prebiehali skorším dátumom ako bolo otvorenie účtovných kníh.
V tejto oblasti dochádza k rozdielnosti názorov (môžeš sa s nimi stretnúť v odbornej literatúre). Aj podľa môjho názoru sú riešenia variantné.
Z dôvodu prehľadnosti, keby som otvárala účtovné knihy v tvojej situácii uprednostnila by som naznačené účtovanie (neúčtovala by som zvlášť napr. prevzatie splateného imania správcom vkladu, nakoľko k tejto operácii pristúpim ako ku ktorejkoľvek inej účtovanej ku dňu vzniku - aj zriaďovacie výdavky boli vynaložené pred vznikom spoločnosti a účtujeme ich pri vzniku. Dôležité je, aby si do účtovníctva premietla všetko, čo reálne prebehlo od založenia do vzniku spoločnosti):
1. do otváracej súvahy by som zahrnula účtovné operácie vyplývajúce zo spoločenskej zmluvy
2. vznikom spoločnosti by som doúčtovla všetky operácie, ktoré mi vznikli do tohto momentu (splatenie imania, RF, zriaďovacie výdavky).
3. k 24.2.2005 by ti zostatky účtov po kontrole mali zodpovedať:
411 - zapísané ZI
417 - upísaný RF
211 - aktuálny stav po splatení imania a úhrade zriaďovacích výdavkov a odvode do banky
221 - aktuálny stav podľa výpisu
353 - aktuálny stav po zaplatení upísaného ZI a RF (ak neboli splatené všetky pohľadávky vyplývajúce zo spoločenskej zmluvy) - podľa toho, čo uvádzaš, by mala byť na tomto účte 0,00.
Naznačené účtovanie je jedným z možných variantov.