V máji 2009 spoločnosť kúpila nehnuteľnosť. DPH vo faktúre bola 126137 €
Budova sa bude používať len na podnikanie.
Keďže boli uzatvorené v tom čase zmluvy o nájme s neplatcami DPH, rozhodli sme,
že do konca r. 2009 budeme používať koeficient 0- daň sme NEUPLATNILI.
Do konca roka už boli aj zdaňované plnenia a koeficient za rok 2009 bol 0,08.
Rok 2010 - koeficient 0,27
Rok 2011 - koeficient 0,52
Rok 2012 - koeficient 0,63
Počas týchto rokov sme v decembri robili úpravu podľa §54 odpočítanej dane a keďže sa
koeficient zvyšoval, dodatočne sme si odpočítavali daň v súlade so vzorcom v Prílohe č.1.
V roku 2013 nám vychádza koeficient 0,71 /rozdiel oproti r. 2012 je 0,08/
Otázka:
Môžem urobiť v decembri 2013 úpravu aj keď rozdiel koeficientu je 0,08 ?
V našom prípade, keď sme si pri nákupe v máji 2009 neodpočítali DPH z kúpenej
nehnuteľnosti a jej výška bola dosť vysoká, aj 0,08 robí dosť zaujímavú čiastku.
A ešte jedna otázka, ak by tento rozdiel bol opačný, to znamená, že rozdiel koeficientu by
bol mínus 0,8- nemám robiť úpravu dane a vrátiť do ŠR alikótnu časť DPH?
Ďakujem