Zdravím všetkých čítajúcich.
Na daňové riaditeľstvo sme poslali takéto otázky:
1.mozeme si uplatnit DPH z ERP za nakup v hotovosti v nasledujucom mesiaci (podľa §50/2 ZDPH), ak som dany doklad nemal k dispozicii do podania danoveho priznania? Jedna sa o pripady, ked pracovnik nakupuje material v priebehu mesiaca, napr. v júli a vyuctuje ich az v dalsom mesiaci po podani DP DPH?
2.kedy si mozme uplatnit DPH z dokladu z ERP pri platbe bankovou kartou na prelome mesiaca? (doklad vystaveny ERP dna 31.8.2005 a z BU odpisana platba dna 2.9.2005)?
3. mame narok na odpocet DPH pri nakupe nealko napojov (kofola, limonady - okrem mineralnych vod) pre robotnikov na stavbach, kde nie je k dispozicii pitna voda?
A dostali sme nasledovnú odpoveď:
1. Podľa § 51 ods. 2 zákona o DPH si platiteľ môže uplatniť právo na odpočítanie dane v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, kedy mu vzniklo právo na odpočítanie dane (§49 ods. 1), ak najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vzniku práva na odpočítanie dane má k dispozícii faktúru, resp. iný doklad (doklad o premiestnení tovaru, dovozný doklad). Platiteľ dane si môže v uvedenom prípade uplatniť odpočítanie dane aj v
prvom zdaňovacom období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo.
Ak platiteľovi dane vzniklo právo na odpočítanie dane, avšak nemá faktúru (resp. iný doklad) do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po vzniku práva na odpočítanie dane, môže si uplatniť právo na odpočítanie dane až za zdaňovacie obdobie, kedy má k dispozícii faktúru, resp. iný doklad.
2. Jednou z podmienok vzniku práva na odpočítanie dane je skutočnosť, že vznikla daňová povinnosť. Deň, kedy vznikne právo na odpočítanie dane, je totožný s dňom, kedy vznikla daňová povinnosť a nesúvisí so spôsobom úhrady. Platiteľ uplatní odpočítanie dane v zdaňovacom období podľa §51 ods. 2 zákona.
3. Platiteľ si môže uplatniť právo na odpočítanie dane pri splnení vecných a časových podmienok v zmysle ustanovení § 49 až 51. Dávame Vám do pozornosti zákon č. 272/1994 Z.z. v z.n.p. o ochrane zdravia ľudí
Ja by som chcel reagovať na odpoveď č. 1. Je dosť šalamúnska (v podstate ako dosť vecí, ktoré prídu z DR), lebo v podstate doklad z ERP je "faktúrou" podľa §71/5 ZDPH ale ako si mám vysvetliť či mám k dispozícii faktúru resp. iný doklad, keď môj doklad nosí náš zamestnanec v kabáte po stavbách a príde do firmy až koncom mesiaca.
Keď som túto otázku položil vydavateľstvám, ktoré vydávajú Poradcov, dostal som dve rôzne odpovede. Jedni tvrdia, že môžem si uplatniť DPH vtedy keď mám doklad k dispozícii a druhí tvrdia, že ja doklad z ERP už mám vo firme ale nie v tých správnych rukách, preto ak mi prídu neskoro doklady z ERP musím podávať dodatočné DP na ten mesiac ktorého sa týkajú a nie si to uplatňovať v mesiaci kedy mi ich niekto prinesie (iba pre zaujímavosť v stavebných firmách je úplne bežné, že nám donesú dokladu aj s 3-mesačným oneskorením). Podobný názor sme počuli aj na nejakom školení, že doklady z ERP je problém nie zákona o DPH alebo vnútrofiremnej smernice o kolobehu dokladov. Priznám sa, že ja s týmto názorom tiež súhlasím aj keď si prirábam robotu.
Lebo neviem či niekedy neskor DÚ neprídu na to, že je to pomerne jednoduché takto získať sankčný úrok z DPH, ktorú si uplatním v inom mesiaci ako som si mal. Príklad: ja si uplatním 10000 Sk DPH v mesici september z dokladov z ERP ktoré mali byť uplatnené v máji. Tým pádom som si v septembri znížil moju daňovú povinnosť o 10000 Sk a nemal. A už nám beží sankčný úrok do zaplatenia. Ja sice môžem potom podať DDP a tých 10000 si pýtať z mája ale sankčný úrok už mi nikto nevráti.
Čo vy na to priatelia?
Viťo
Naposledy upravil Viťo Tichý : 19.10.05 at 08:12