preštuduj si účtovanie napr.
http://www.ako-uctovat.sk/clanok.php...-kartou&idc=83
a už máš platbu zohľadnenú v decembrovom výpise, keď píšeš o dátume platby 31.12.? ak áno, tak mínusovú sumu preúčtuješ ako ti napísala ester.. ak nie, nebudeš mať mínusovú sumu, ale ostane ti suma platby na 261 (ak sa rozhodneš pre použitie 261)..