38. Riadok 23 - rozdiel pôvodného a opraveného základu dane podľa § 25 ods. 1 až 3 zákona pri dodaní tovaru alebo služby a pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu. Základ dane sa označí znamienkom mínus, ak sa znížil základ dane a znamienkom plus, ak sa zvýšil základ dane. Tento riadok sa vyplní aj v prípade, ak nadobúdateľ pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu použil identifikačné číslo pre daň pridelené v tuzemsku a tovar bol prepravený do iného členského štátu, a tento nadobúdateľpreukáže, že zdanil nadobudnutie tovaru v členskom štáte, v ktorom sa skončila preprava alebo odoslanie tovaru (ß 17 ods. 3 zákona).
39. Riadok 24 - daň zodpovedajúca riadku 23, ktorá vyplýva z opravy základu dane podľa § 25 ods. 1 až 3 zákona u platiteľa dane, ktorý dodal tovar alebo službu a nadobudol tovar v tuzemsku z iného členského štátu. Údaj o dani v daňovom priznaní sa označí znamienkom mínus, ak sa znížil základ dane a suma dane a znamienkom plus, ak sa zvýšil základ dane a suma dane.
40. Riadok 25 - údaj vyjadruje sumu dane, o ktorú je potrebné opraviť odpočítanú daň nadväzne na opravu základu dane podľa § 25 ods. 1 až 3 zákona, opraviť odpočítanú daň pri dovoze tovaru, ak colný orgán vrátil daň, a opraviť odpočítanú daň pri krádeži tovaru, pri ktorom platiteľ dane odpočítal daň. Údaj o dani v daňovom priznaní sa označí znamienkom mínus, ak sa zvyšuje odpočítaná daň, a znamienkom plus, ak sa znižuje odpočítaná daň.
Ak platiteľ dane opravuje základ dane a daň pri tovare, ktorý nadobudol v tuzemsku z iného členského štátu podľa bodov 38 a 39, súčasne v tom istom zdaňovacom období opraví aj odpočítanú daň. Opravu odpočítanej dane vykoná platiteľ dane v zdaňovacom období, v ktorom obdržal doklad o oprave základu dane.
Pomôže vám to?