gbkksnr A aky zmysel ma vobec akykolvek sposob vypoctu koeficinetu. Preco nestaci jednoducho odpocitat "odpocitatelne" a neodpocitat "oslobodene bez naroku na odpocet"?
Tak, toto je asi zase "na dlhšie"....
Najprv zisti, či okrem svojich bežných zdaniteľných plnení /odoslaných faktúr s DPH/ máš aj plnenia podľa § 28 až 42 ZoDPH. Potom spočítaj počet a %, koľko z nich je zdaniteľných a koľko oslobodených. Ak Ti vyjde, že zdaniteľných je...trebárs 76,15%, tak máš koeficient 0,77. Tento, aj s výpočtom choď odsúhlasiť za svojím správcom dane na DÚ.
Potom musíš triediť došlé faktúry a nákupy na tri skupiny. Prvá - priame výdavky na zdaniteľné, druhá - priame výdavky na oslobodené a tretia - spoločné pre obidve. Z tretej skupiny vyčísliš DPH, prenásobíš koeficientom 0,78 a...iba toľko môžeš pripočítať k DPH z prvej skupiny na celkový odpočet. DPH z druhej skupiny neuplatňuj, účtuješ rovno do výdavkov, bez odpočtu. DPH z tretej skupiny - 22 % = doplnok do 100-78 preúčtuješ z DPH rovno do nákladov, ako 548/343 v PÚ, alebo mínus DPH na vstupe a plus réžia v JÚ. Napokon...zúčastni sa školenia o DPH a sleduj problematiku ďalej, aby si zistila, čo bude ešte Tvoja povinnosť na konci roka, dovtedy máš ešte čas.