Pišťalka Dobrý deň.
Sme výrobná firma, vyrábame strojárske výrobky.Zároveň prenajímame časť nehnuteľností s DPH, ale aj bez DPH-všetko živnostníkom alebo s.r.o.-čkám. Moja predchodkyňa neuplatňovala koeficient pri odpočte DPH. Ja som teraz nastúpila do firmy a neviem, či môžem v priebehu roka,t.j. 11 a 12 mesiac použiť koeficient.Ako si ho mám teraz vypočítať?
Mám písať žiadosť na DU o schválenie koeficientu?
Ďakujem za radu.
Nie je problém overiť koeficient....podľa § 50, ods. 2, ZoDPH. Zober všetky priznania DPH za 2008 a spočítaj....najprv sumy riadkov 01 a 03 za celý rok. Súčet zapíš do čitateľa zlomku. Potom spočítaj sumu riadkov 13 za celý rok. Od nej odpočítaj sumu riadkov 14 a 15 za celý rok. Rozdiel, ktorý dostaneš spočítaj so sumou, ktorú máš v čitateli zlomku. Výsledok zapíš do menovateľa zlomku ....a zlomok predeľ, výsledok zaokrúhli na dve desatinné miesta nahor. Ak Ti vyšlo 1,00, tak nemáš koeficient....ak číslo menšie, ako 1,00, tak máš koeficient, ktorý sa používa celý rok 2009, teda môžeš ho uplatniť aj za 11 a 12 mesiac. To by ale znamenalo urobiť revíziu priznaní aj za minulé mesiace a roky. Vypočítaný oeficient sa nedáva na schválenie DÚ, iba jeho predbežný odhad v prvý rok registrácie, resp. nábehu oslobodených plnení, v zmysle § 50, ods. 3, keď ešte nemáš žiadnu účtovnú minulosť, z ktorej ho môžeš preukazateľne vypočítať.
Koeficientom potom redukuješ odpočet DPH iba z tých nákladov, ktoré ideálne a pomerne patria súčasne aj k zdaňovaným, aj k oslobodeným plneniam na výstupe, tzv. réžijné.