Tak teraz som už úplne zamotaný... Mám tu 2 rôzne spôsoby účtovania, mohli by ste mi poradiť, ktorý je správny? Východisková situácia je taká, SZČO je živnostníkom na Slovensku - účtuje v JÚ, a taktiež aj v ČR, kde účtuje v PU. V SR pre jednoduchosť nemá žiadne príjmy, v ČR má vystavenú jednu faktúru v hodnote 200.000 CZK, ktorá ale nebola uhradená v danom roku. Pre zjednodušenie ani v ČR nemá žiadne iné príjmy. V ČR podá daňové priznanie, kde prizná tých 200.000 CZK, po odpočítaní nezdaniteľnej čiastky vo výške 38.040 CZK mu vyjde zaplatiť daň vo výške 32.800 CZK. A na Slovensku podá daňové priznanie:
1. možnosť (podľa miestneho DÚ): Na základe českého DP pripočíta k príjmu zo slovenského účtovníctva 200.000 CZK prepočítané kurzom NBS zo dňa 31.12.2005 (podľa mňa by to radšej mal byť ročný priemer), tak isto k výdajom zo SR pripočíta náklady z ČR - v našom prípade 0. Takto dostaneme základ dane 200.000 CZK prepočítaný na SKK, odpočítame zaplatenú daň a uhradíme rozdiel.
2. možnosť (podľa DR): České daňové priznanie je jedna vec. Zaplatím daň, dostanem o tom potvrdenie. Na Slovensku vediem účtovníctvo, kde uvádzam celosvetové príjmy, to znamená, že budem len evidovať vystavenú faktúru v ČR, ale nepriznám to, kedže nebolo to zaplatené. Daňové priznanie na Slovensku bude nulové, s tým, že hoci uvediem, že v ČR som zaplatil daň, ale daňová povinnosť bude nulová. Ale v tomto prípade problém môže prísť o rok. Dajme tomu, že v nasledujúcom roku nebude žiadny pohyb, okrem toho, že v ČR mu uhradia faktúru vo výške 200.000 CZK. V ČR podá daňové priznanie nulové (kedže nemal žiadne výnosy, ani náklady). ALE na Slovensku prijatú platbu zahrnie do účtovníctva (kedže vedie JÚ a tam je dôležité, kedy peniaze dostal) a v daňovom priznaní uvedie základ dane 200.000 CZK (prepočítaný na SKK), vypočíta z toho daň, a kedže v ČR neplatil žiadnu daň, nemá čo odpočítať, takže koneckoncom musí tú daň ešte raz zaplatiť... Čo sa mi zdá hlúpe, aby som niečo zdanil dvakrát.... Samozrejme je to extrémny prípad, ktorý v prípade, že budú aj iné príjmy a výdaje, nemusí vôbez nastať - tá daňová povinnosť sa vykryje, ale jedná sa mi o princíp...
Takže ako v tomto prípade postupovať???