Kto presne pochopil novelu zákona o DPH 222/2004 platnú od 1.1.2004?
Ani po školení neviem vyriešiť ďalej popísaný problém.
Živnostník so slovenskou živnosťou a sídlom v SR, neplatca DPH, vykonáva stavebné práce (lešenárske, natieračské, zemné a demolačné, murárske, zámočnícke..., ktoré považujem za dodanie služieb) pre českú firmu s.r.o. so sídlom v Prahe registrovanej v ČR ako platca DPH, ktorá je v postavení zdaniteľnej osoby podľa §15 odst. 1.
Podľa §16 odst. 1 predpokladám, že miesto dodania služby sa vzťahuje na nehnuteľnosť, kde reálne vykonáva svoju činnosť na základe zmluvy o dielo s českou firmou. Česká firma má zasa zmluvu o dielo s príslušnými investormi v ČR, alebo vyššími dodávateľmi. Miesto dodania služby však nie je totožné so sídlom českej firmy, ale stavebné objekty prevzala do užívania či už odovzdaním staveniska, alebo prevzatím priestoru na výkon stavebných prác. Práce sú vykonávané na elektrárňach, teplárňach, budovách na území ČR, ktoré sú nehnuteľnosťami.
Príklad:
Živnostník SR, (neplatca DPH) fakturuje stavebné práce (služby) bez dodania materiálu uskutočnené na konkrétnych nehnuteľnostiach v ČR českej firme (platca DPH v ČR), česká firma ďalej fakturuje dodanie celého diela odberateľovi v ČR bez ohľadu na to či je, alebo nie je platcom DPH v ČR s DPH.
1.Otázka:
kde je miesto dodania služby ? Do ktorého odst. § 16 ich zaradiť?
2.Otázka:
je povinný registrovať sa podľa §7a odst. 2 ?
3.Otázka:
ak je povinný registrovať sa, je povinný podávať súhrnný výkaz podľa §80 ?
4.Otázka
ak nie je povinný registrovať sa na Slovensku, je povinný registrovať sa v ČR ?
Školiteľka ma buď nepochopila, alebo ja ju, ale tvrdila, že takýto živnostník nemá povinnosť registrovať sa, ale ja si myslím opak.
Komu to je jasné? Ďakujem