zuzkadzugi Čaute poraďáci,
chcem sa iba uistiť, či robím správne. Mám 3 prípady:
1. PRÍPAD:
mám auto na lízing od 1.12.2006
30.11.2007 som sa s lízingovkou dohodla na predčasnom ukončení lízingu a odkúpila som ho od nej; 5.12.2007 som auto predala.
- keďže som porušila §2písm.s) zákona o dani z príjmov, upravím si ZD o rozdiel už uplatnených odpisov podľa §26 ods.8 v daň. výdavkoch a odpisov, ktoré by som si uplatnila ako vlastník podľa §27 alebo §28
- odpisy si neúčtujem mesačne, takže mám to spraviť tak, že si najskôr zaúčtujem odpisy za 11 mesiacov a potom to prepočítam podľa §27 alebo 28 alebo už rovno uplatním odpis podľa §27alebo 28 a upravím odpisy len za rok 2006?
Prípad by som riešila takto:
1. naučtovala by som odpis učtovný /za 11 mesiacov/
2. daňový odpis si už neuplatňuješ /ak ano, tak zvýši prip. položku/
3. prerátala by som koľko by som si uplatnila daňové odpisy ako vlastník,
rozdiel medzi uplatnenými odpismi a prepočítanými je PRIP. POLOZKA
4. Mám k dispozícii Zostatkovú cenu účtovnú a Zostatkovú cenu daňovú /po
prepočítaní/. Pri predaji si uplatním ZOSTATKOVU CENU DAŇOVU. Čiže ich
porovnaním upravím základ dane /teraz z titulu predaja/.