Patrícia39
Z toho som pochopila poskytnuty preddavok 30.000,- Sk zauctujem 052/221 a doslu fakturu na preddavok 544/321 30.000,-Sk z coho DPH neuplatnim a internym dokladom 321/052 preuctovanie poskytnuteho preddavku. Dufam, ze som to pochopila dobre alebo nie? hmmmm.....
Nie sú zdokladované účtovné operácie na takýto postup. Ja by som postupovala nasledovne:
1. úhrada 052/221 - 30000,00
2. faktúra na zálohu pre účely DPH ako som uviedla napr. -052 MD, 343 MD - (vo výške 4789,90) alebo iný postup, ktorý som uvádzala. Zatiaľ iba v rovine uhradenej zálohy.
3. dodávateľ (aj keď nič nedodal, by si mal sám uplatniť opravu základu DPH z dôvodu zrušenia zdaniteľného plnenia) a mal by ťa o tom informovať vystavením dobropisu. Účtovanie napr. -052, -343/-325 - t.j. teraz si vysporiadaš zálohu a DPH a ostane ti pohľadávka, resp. opačný zostatok na účte 325 vo výške 30000,00
4. dodávateľ by ti mal fakturovať, na čo má nárok, t.j. napr. zmluvnú pokutu (resp. typ sankcie na ktorom ste sa dohodli) 544/321,
5. niekto pristúpi (môže ktorákoľvek zmluvná strana) k jednostrannému zápočtu na základe oznámenia druhej strane a účty sa vyrovnajú +321 MD, -325 MD alebo 321/325 ... toto už je problém softvéru, alebo zvyku účtovníčky.
Ak nemáš všetky doklady k vykonaniu týchto účtovných operácií, mohol by nastať problém. "Zrušenie" zálohy voči predloženej faktúre je nesprávne, lebo ty si obdržala iba faktúru k platbe ktorú si zrealizovala (t.j. iba pre účely DPH)a preto nemôžeš rušiť iný nazvem to "právny titul" - záväzok zo zmluvej pokuty.
Tento postup platí v prípade - že si naozaj obdržala iba faktúru na zálohovú platbu a nič viac.