Mám veľký problém.
V roku 2007 sme začali uskutočňovať kúpu tovaru (nadobudnutie) z členských štátov EÚ. Ja, ako neskúsená žaba v tejto problematike, som si našla na porade témy, ktoré sa tohto týkali. A našla som toto:
http://www.porada.sk/t29505-nadobudn...ovisko-dr.html
Na základe tohto, som si sformulovala jednoduchú pomôcku pre svoje prípady s dodacou podmienkou DDU - dodanie do skladu. A to, ak bola faktúra vyhotovená po nadobudnutí tovar, dátum samozdanenia je dátum vyhotovenia faktúry. Ak bola faktúra vyhotovená pred nadobudnutím tovaru (stávalo sa v 98%), tak samozdanenie vzniká 15. nasl. kal. mesiac po nadobudnutí. (Faktúry vystavené až po 15. nasl. kal. mesiaca sme nemali.)
1. Mám daňovú kontrolu za rok 2008, kde mi túto "teóriu" (ani odpoveď z DR SR) nechcú uznať. Máte niekto nápady, čo s tým?
2. Počas daňovej kontroly som znovu hľadala a našla som toto:
http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...uztovar_20.pdf
Podľa tohto, všetky faktúry (nech boli vystavené hocikedy) ak som ich obdržala do dátumu pre podanie DP k DPH za obdobie, keď bola faktúra vystavená, dátum pre samozdanenie je dátum vystavenia faktúry. Pre zjednodušenie príklad:
nadobudnutie tovaru 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.5.2010,
dátum obdržania faktúry 13.6.2010 (resp. hocikedy od 8.5. do podania DP, napr. 25.6.)
je dátum samozdanenia 8.5.2010.
Ak by som faktúru obdržala však 26.6.,
dátum samozdanenia je 15.6.2010.
Ďalší, trochu pritiahnutí, príklad: dátum nadobudnutia 13.5.2010,
dátum vystavenia faktúry 8.4.2010,
dátum obdržania faktúry 20.5.2010,
samozdanenie je 8.4.2010.
Ak by som faktúru obdržala až 26.5.2010,
samozdanenie je 15.6.2010.
Moja druhá otázka sa však týka skôr roku 2009, či podať dodatočné DP k DPH alebo nie. Keďže som používala metodiku podľa odpovede DR SR ešte z roku 2006.
Konkrétny príklad:
nadobudnutie tovaru: 20.1.2009
vystavenie faktúry: 16.1.2009
dátum samozdanienia: 15.2.2009 (podľa odpovede z 2006).
Podľa nového usmernenia by to však malo byť 16.1.2009. Avšak za podmienky, že faktúru som obdržala do podania DP. Keďže nám faktúry chodia e-mailom, nie je nikde zaevidované, kedy sme tieto faktúry obdržali.
Moja otázka znie: Musím podať za predchádzajúce zdaňovacie obdobia dodatočné DP a upraviť dátum samozdanenia, alebo môžem to nechať takto?
Ešte chcem upozorniť, že faktúra bola zaevidovaná do 1/2009 (z hľadiska dane z príjmu).
PS: V tomto prípade nerozlišujte daň na vstupe a daň na výstupe, pretože môj systém to nevie tiež.
Vopred ďakujem za odpovede.