Ja som dostal ale info od jednej pani audítorky že sa to má robiť k 15.dňu nasledujúceho mesiaca. Odvoláva sa na Metodický pokyn DR SR k uplatňovaniu ustanovení §§ 19 - 21 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov kde je uvedený tento príklad:
Príklad :
Slovenský podnikateľ, platiteľ dane, si objednal kuchynské linky (tovar) od poľského podnikateľa identifikovaného pre daň v Poľsku. Prepravu tovaru zabezpečuje slovenský odberateľ vlastným dopravným prostriedkom. Slovenský odberateľ sám prevzal tovar v Poľsku u dodávateľa dňa 16.2.2005 a prepravil ho z Poľska na Slovensko. Deň 16.2.2005 sa považuje za deň nadobudnutia tovaru. Poľský podnikateľ vyhotoví faktúru pre slovenského podnikateľa bez dane, nakoľko ide o dodanie tovaru, ktoré je oslobodené od dane a slovenský podnikateľ zdaní nadobudnutie tovaru sadzbou dane platnou v tuzemsku. Pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti môžu v praxi vzniknúť nasledovné prípady:
a) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 21.2.2005, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň, keď bola vyhotovená faktúra, t.j. dňa 21.2.2005, nakoľko faktúra bola vyhotovená pred 15. dňom mesiaca, v ktorom sa uskutočnilo nadobudnutie (16.2.2005).
b) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 1.4.2005, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru. Slovenský podnikateľ nadobudol tovar 16.2.2005, faktúra bola vyhotovená 1.4.2005. Slovenskému podnikateľovi vzniká daňová povinnosť 15.3.2005, t.j. 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci február 2005, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru.
c) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru dňa 27.1.2005, t.j. pred začatím prepravy tovaru z dôvodu požadovania skoršej úhrady za dodanie tovaru, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru. Faktúra bola vyhotovená v mesiaci január 2005 a k nadobudnutiu tovaru došlo v mesiaci február 2005. V tomto prípade slovenský podnikateľ pri nadobudnutí tovaru na deň vyhotovenia faktúry neprihliada. Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru mu vzniká 15.3.2005.
d) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 16.2.2005, t.j. v deň začatia prepravy, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň vyhotovenia faktúry, t.j. dňa 16.2.2005, preto je povinný uviesť nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie február 2005, resp. I.Q.2005.
Slovenský podnikateľ je povinný v zdaňovacom období, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru uviesť toto nadobudnutie do daňového priznania a poľský dodávateľ je povinný v príslušnom zdaňovacom období, keď došlo k dodaniu tovaru do SR uviesť toto dodanie oslobodené od dane v daňovom priznaní a zároveň aj v súhrnnom výkaze. Deň dodania tovaru u poľského dodávateľa a deň nadobudnutia tovaru u slovenského podnikateľa je totožný.
U nás je ale rozdiel v tom, že u nás deň nadobudnutia nieje totožný s dňom dodania českého dodávateľa.
Rád by som v tom mal teda jasno.