olkos Ahojte Poradaci,
chcem Vas poprosit o pomoc.
Ideme predat nedoodpisovany dlh. majetok.
1.
ZC je 10 000 EUR, ale predat ho ideme za 8000 EUR . Neviem aky dopad to bude mat na dan z prijmov a na DPH.
2.
Majetok bol kupeny 02/O8 a predat ho ideme 10/09.
K 31.12 uz nebude v majetku tym padom ho nemozem v 2009 danovo odpisat??? ale uctovne ho do 10/09 este doodpisujem ??? robime mesacne uctovne odpisy a mame UO=DO.
Ako to cele zauctujem ??,
dakujem za pomoc
V účtovníctve učtujeme iba o účtovných odpisoch a o účtovnej zostatkovej cene, preto
nemôžeme vychádzať z nejakej analytickej evidencie na účtoch, čo je daňový náklad a nedaňový náklad .
Podklady musíme čerpať aj z daňovej evidencia majetku.
Je to jedno, či je to na papierovej karte, či v podsystéme dlhodobého majetku.
Ja to napíšem všeobecne.
V účtovníctve učtuješ o účtovných odpisoch (podľa smernice firmy) a na účtoch
účet ....551 - máš
účtovné odpisy
účet ....022 mínus 082 je
zostatková cená účtovná.
Účtovné odpisy učtuješ každý mesiac, až kým majetok nepredáš.
Ostane Ti nejaká
zostatková cena účtovná.
Okrem toho si vedieš evidenciu
daňových odpisov - tie sú podľa zákona o dani z príjmov (nemusia sa rovnať účtovným) a v roku predaja sa určite rovnať nebudú, lebo účtovné máš za 10 mesiacov a daňové žiadné, lebo majetok neeviduješ k 31.12.
Ale nemusíš byť sklamaný, že žiadné daňové odpisy v roku 2009, lebo daňovým výdavkom v plnej výške, bez ohľadu na predajnú cenu majetku bude
daňová zostatková cena. Čiže,
daňovým výdavkom sa daňové odpisy DO (nie účtovné UO)
daňovým výdavkom je daňová zostatková cena DZC. (nie účtovná UZC)
Na konci roku si urobíš také porovnanie týchto dvoch veličín a bude to podklad na stanovenie pripočitateľných a odpočítateľných položiek.
ak UO sú väčsie ako DO ........... rozdiel je pripočítateľná položka (lebo v účtovnom HV máš zahrnuté viac a daňové môžeš uznať iba výšku daňovú),
v tomto roku pri tomto predanom majetku sú to celé účtovné odpisy, lebo daňové sú nula.
ak ZCU je menšia ako ZCD ........ rozdiel je odpočítateľná položka, lebo v účtovnom HV máš na účte 541 zaúčtovanú účtovnú zostatkovú cenu a Ty máš podľa zákona o dani z príjmov nárok na celú daňovú zostatkovú cenu, preto si ešte odpočítaš ten rozdiel a budeš v daňových výdavkoch celú daňovú zostatkovú cenu.
Záver: nie si poškodený, lebo ak si neuznáš daňové odpisy, uznáš si daňovú zostatkovú cenu.
Dph pri predaji odvádzaš z dohodnutej predajnej ceny (nevadí, že bude nižšia ako zostatková cena).
(- iba pri pozemkoch je to ináč)