tanusik Prajem pekný večer,
bola by som veľmi povďačná, aby ma niekto presne nasmeroval, popis situácie: šéf si napr. dneska vybral z pokladne 1000 EUR, šiel do Maďarska po tovar, v zmenárni v Maďarsku si tieto eurá zamenil na HUF a v ten istý deň (dneska) vyplatil zakúpený tovar/faktúru v hotovosti. Aké správne kurzy použiť? ..... zámena- kurz zmenárne? Fakt. - kurz NBS? úhrada?...a práve tú úhradu...neviem akým kurzom...Díky za odpovede....
Ak šéf nakúpil za 1000 € napr. 250000 HUF...a v pokladni HUF bolo ešte ešte napr.1115,5O HUF z minulého nákupu po 240 HUF za €, tak vypočítaš najprv vážený priemer. Najprv 1115,50 : 240 = 4,65. Potom súčty....a....výsledný kurz 251115,50 : 1004,65 = 249,95 HUF/1 €. Tento kurz je pre pokladňu vážený nákupný, komerčný, pevný a platí až do minutia hotovosti, alebo do ďalšieho doplnenia pokladne a nového priemeru.
Ak nakúpil 20.10.09 tovar napr. za 100000 HUF, tak faktúru preceníš referenčným kurzom ECB-NBS, vyhláseným 19.10. 09 /poobede !/ pre nasledujúce dni, teda 20.10.09...až do vyhlásenia ďalšieho kurzu. Teda 100000 : 266,43 = 375,33 €. Zaplatil ju nakúpenými 100000 HUF, ale tie mali hodnotu 100000 : 249,95 = 400,08 €. 400,08 – 375,33 = 24,75. Do peňažného denníka aj do KDF – KZ dáš nákup tovaru 375,33 €, inak by sa Ti nevyrovnala faktúra....a do réžie dáš výdavok 24,75, ako kurzovú stratu nákupu.
Ak chceš postup fifo, tak uhradíš najprv 1115,50 HUF za 4,65 € a ešte 98884,50 HUF za 395,54 €, spolu 100000 HUF za 400,08 €....úhrada fa a kurzový rozdiel sú rovnaké.
Stotiny presne nesedia, kurzy treba počítať na viac desatinných miest.