dogicka Prosím o radu. Slovenská s.r.o., platiteľ DPH, si prenajíma na základe zmluvy auto od poľskej s.r.o. registrovanej pre daň v Poľsku. Prišla mi faktúra za prenájom auta 31.12.2006, vystavená aj s DPH. Na faktúre je poznačené od predcházdajúcej účtovníčky, že DPH sa môže z Poľska žiadať naspäť do 30.6.2007. Je to tak správne? A na základe akého §? Ešte som sa s takýmto prípadom nestretla a bola by som vďačná za vysvetlenie. Ďakujem
Predpokladám, že auto si len prenajímate a nejde teda o lízing nového dopravného prostriedku -tam by mohla byť fakturácia bez DPH a u vás nadobudnutie a samozdanenie podľa § 11/3.
Takže riešme len službu, že si auto len požičiavate:
V § 15 máte povedané, kde je miesto dodania služby. Ak je miesto dodania služby na slovensku podľa tohto paragrafu, potom sa daň odvádza u nás. Ak je miesto dodania mimo, daň sa odvedie v krajine, kde je miesto dodania. Predstavte si, že poliak má takýto istý § a podľa neho určuje, kde je miesto dodania. Príde na § 15/8/f , ten len špecifikuje § 15/7. V § 15/7 sa píše, že miesto dodania služby uvedenej v § 15/8 je tam, kde má odberateľ sídlo. T.j. prenájom strojov by poliak fakturoval bez DPH a vy by ste ich podľa § 69 samozdanili.
Ale v § 15/8/f je s výnimkou dop. prostriedkov, takže, pre dopravné prostriedky neplatí § 15/7 a teda miesto dodania nie je sídlo odberateľa .
V takomto prípade sa riadite §15/1, ktorý hovorí , že miesto dodania je sídlo dodavatela, s výnimkou v odsekoch nižšie (a z odseku 8 vám vylúčili prenájom aut) .Takže miesto dodania je pre poliaka Polsko a preto vám fakturuje s polskou DPH.
Vy si ju môžete pýtať, ale musíte sa zoznámiť s podmienkami v polskom zákone (obdoba našeho § 56).