zaphira Ahojte Poraďáci. Firma chce kúpiť ojazdené úžitkové auto, bude slúžiť na podnikanie. Preddavkovo sa zaplatí cca 500.000,- aj s DPH a zvyšok bude v leasingových splátkach. Prosím o radu, ako má firma vysporiadať DPH z tej sumy 500.000,- Sk, ako sa to zaúčtuje, proste potrebujem k tomu podrobný a hlavne polopatický komentár ako to mám urobiť. Firma je platcom DPH a účtuje v JÚ.
Ďakujem.
Trošku pohľadať a našli by ste:
Účtovanie leasingu v rozsahu asi 80 % sa netýka peňažného denníka, ale knihy dlhodobého majetku a záväzkov. V PD prebiehajú iba úhrady. Uvedené vyplýva aj z postupov účtovania, stačí pozrieť. Potom môžu vyvstať otázky, ak nebudete niečo vedieť:
§ 10a
Účtovanie finančného prenájmu 4) V deň prevzatia majetku nájomcom sa účtuje v knihe záväzkov a v knihe dlhodobého majetku nájomcu záväzok z finančného prenájmu v ocenení rovnajúcom sa istine u nájomcu. Náklady súvisiace s obstaraním predmetu finančného prenájmu sú súčasťou ocenenia majetku. (5) V deň splatnosti dohodnutých platieb sa v knihe záväzkov nájomcu účtuje záväzok vo výške splatného finančného nákladu, v peňažnom denníku sa účtuje úhrada dohodnutej platby14c). 9) V rámci uzávierkových účtovných operácií sa v peňažnom denníku nájomcu účtuje odpis majetku obstaraného finančným prenájmom3). (10) Majetok obstaraný finančným prenájmom sa v účtovníctve nájomcu odpisuje podľa § 14. (11) Pri účtovaní dane z pridanej hodnoty z majetku obstaraného finančným prenájmom sa v účtovníctve nájomcu postupuje podľa osobitného predpisu 14ca). (Nie je súčasťou obstarávacej ceny dlhodobého majetku.)
Toľko z ustanovenia postupov účtovania pre JÚ. Viac nájdete v spomínanom § 10a.
A dnes pribudlo:
... vo výške istiny zapíšete zaväzok do knihy záväzkov a ako súčasť ocenenia do knihy majetku. Istina = časť obstarávacej ceny, z ktorej počítate odpisy. K istine pripočítate aj napr. poplatok za uzatvorenie leasingovej zmluvy, výdavky súvisiace s montážou a inštaláciou, ak ich máte.
Zo zmluvy, prípadne splátkového kalendára musí byť zrejmá hodnota istiny. Nie z jednodlivej splátky, ale
celá t.j. zo všetkých splátok. V nej je obsiahnutá aj kúpna cena, za ktorú prechádza vlastnícke právo na nájomcu po skončení nájmu.
Odpisujete počas trvania nájomného vzťahu ... ten istý počet mesiacov. T.j. istina : počet mesiacov trvania nájomného vzťahu = mesačný odpis
V peňažnom denníku účtujete o úhrade:
- istiny - výdavok neovplyvňujúci základ dane,
-
DPH - výdavok vzťahujúci sa k
DPH u platiteľa dane, ak je právo na jej odpočítanie, alebo ako o výdavku zahrňovanom do základu dane, ak sa jedná o neplatiteľa dane, alebo o daň, ktorú nie je možné odpočítať podľa § 49 zákona o DPH - prevádzková réžia,
- úrok - finančný náklad - daňový výdavok - prevádzková réžia.
Upozorňujem, že pri úhrade do peňažného denníka budú každý mesiac, či štvrťrok iné čiastky hradené na istinu a iné na finančné náklady nakoľko prenajímateľ svoje výnosy vyčísľuje metódou efektívnej úrokovej miery alebo prírastkovej výpožičkovej úrokovej miery.
Upozorňujem na to preto, lebo už nie je možné v peňažnom denníku očakávať rovnomernosť pri úhrade istiny a finančného nákladu. Rovnomerný bude odpis premietnutý do knihy dlhodobého majetku, ktorý sa do peňažného denníka premietne ako uzávierková účtovná operácia nepeňažne.