Ak sa zakupi hmotný majetok napr. v 7/07 , odpisuje sa 4 roky daňovo podľa zákona o dani z prijmov, učtovne si stanovite, že sa používa 4 roky, potom postupujete takto:
Majetok sa zaradí v 7/07, účtovné odpisy su za 7 mesiacov .
11 700/4= 2925 je to ročný odpis
2925/12= 244 je to mesačný odpis
V účtovníctve uplatnite 7*244 = 1464,- učtovný odpis
Daňovo si uplatnite 2925,- ročný daňový odpis
Učtovné a daňové odpisy sa rovnajú iba v prípade, že majetok mate v evidencii aj 1.1 aj 31.12 v tom istom roku. Vo všetkých ostatných prípadoch vznikajú rozdiely.
Trochu iný prípad su odpisy pri leasingu, ale to nie je tvoja situácia.
Rozdiely vznikajú aj pri prerušení daňového odpisovania. /účtovné odpisovanie sa neprerušuje./