my_lan Gabi03, pozrel som si ten odkaz a myslím, že to nebol najlepší odkaz.
" Príklad: rekapitulácia miezd 521/331, odvodov 524/336, čerpanie R na dov. 323/521, čerpanie R na odvody 323/524."
Ak tomu dobre rozumiem, tak:
1. Ak by sa plná vytvorená zákonná rezerva (prg.20 ZDP) takto priamo účtovala na nákladové účty nového roka, tak by ovplyvnila výsledný stav nákladového účtu na konci roka. Inak povedané - rozdiel medzi výnosmi a nákladmi by bol väčší a následne i daň z príjmu by bola väčšia, pričom táto čiastka by určite nebola zanedbateľná.
2. Poprel by sa hlavný zmysel zákonnej rezervy - zabezpečiť úplnosť účtovníctva, tj. nákladovo zaťažiť to obdobie ktorého sa vecne a časovo týka. Tj. v starom roku sa zaúčtuje zákonná rezerva napr. 521/323.
V nasledujúcom roku už táto rezerva priamo neovplyvňuje vzťah medzi výnosmi a nákladmi. Len slúži k pokrytiu nákladov napr. 323/331.
Pozn.
Týmto samozrejme nie je dotknutá tá časť neuplatnenej rezervy (zbytok), ktorá sa ruší účtovaním na nákladový účet.
Asi si si neprečítal celú tému, čo by ti vysvetlilo zopár vecí.
AD 1. Aká plná výška vytvorenej rezervy? Predsa čerpanie rezervy je dané jeho nárokom!
Ale aj tak to máš trochu pomiešané. Ak sa rezervy zaúčtujú do nákladov (ako ty vravíš) tak sa náklady zvýšia a daň sa zníži. Inak povedané, rozdiel medzi nákladmi a výnosmi sa zväčší, ale daň sa zníži, nech je čiastka akokoľvek zanedbateľná alebo nezanedbateľná. Ale o tomto tu vôbec nie je reč.
AD 2. Samozrejme to tak má byť a v tom príspevku to tak aj je! Lenže nie každý mzdový program vie rozrátať pri predkontácií miezd a s tým súvisiacich nákladov ktoré majú ísť do nákladov aktuálneho roku a ktoré sa majú "uhrádzať" z rezerv. Nepoznám program, ktorý by to robil. Tak konkrétne môj mi všetko hodí na 521,524,527 a žiadne rezervy. Takže ja si to interným dokladom zúčtujem práve na nákladové účty strany D.
Príklad:
tvorba R 2006 108,16 Sk 552/323
hrubé mzdy za 1/2007 100 SK 521/331
35,2 % poistné ZĽ 35,2 Sk 524/336
čerpanie rezervy HM 80 Sk 323/521
čerpanie rezervy poistné 28,16 Sk 323/524
Chápeš princíp priloženého príspevku a v podstate celej témy?