hanulka05 Hmmm, z tohto si nie som celkom ista, ktoru cast uroku uctujes na 385/662...
Ja som urok pripadajuci na rok 2011 zauctovala na 378/662 a urok pripadajuci na rok 2012 na 385/662. Je to tak spravne?
Podľa mňa to nie je principiálne správne účtovanie... aj keď daňový úrad sa nenahnevá .... keď mu aj pomernú časť úroku, pripadajúcu na rok 2012 priznáš a zdaníš o rok skôr, než musíš. Prečo Tvoje účtovanie nepovažujem za dobré ? No preto, že :
- na 378 úrok nie, lebo naň sa účtujú iné pohľadávky, neohraničené nasledujúcim obdobím. Na účte 378 ale bude účtovaná celá istina krátkodobej finančnej výpomoci. Účet 385 je určený práve pre takéto prípady úroku, tak prečo ho nepoužiť. Okrem toho, treba prehľadne odlíšiť už účtovanú časť úroku 2011 v konečnom zúčtovaní.
- časť úroku, podľa zadaného prípadu 3/4 sumy, sa v roku 2011 neúčtuje vôbec, lebo ešte nevznikol účtovný prípad podľa § 2 PúP ani pre výnos, ani pre súvzťažnú pohľadávku. Napokn ... nie je známa ešte konečná suma úroku 2012, lebo pohľadávka nemusí byť splatená 16.2.2012 a zmluva o úroku trvá.
- na 385/662 sa účtuje iba pomerná časť úroku, pripadajúca na časový interval 16 až 31.12.2011, čo je presne 312,50, teda 1/4 celého úroku podľa príkladu. Táto časť úroku nesúvisí s účtovným obdobím 2011, ale 2012.
Keď sa splatí istina a úrok - podľa zadaného príkladu, tak celé účtovanie bude vyzerať asi takto :
221/378 101250 - inkaso úroku a istiny spolu na bežný účet .... a následné zúčtovanie vyplateného úroku v internom doklade :
378 ..........1250
662 .................. 937,50
385 .................. 312,50