lubenaj Neviem si rady. Podnikateľ je platiteľom DPH štvrťročným.
V januári vystavil PPD o prijatí zálohy v celkovej sume 11250.- (nevyčíslil DPH v nej - môže to tak byť?
V marci vystavil ostrú faktúru v
cena bez dane 13350,
DPH 2536,5
spolu15886,5
uhradené zálohami 11250 - nečlenené na DPH.-
OTAZKA - v podstate to neviem opraviť, aby bolo všetko OK.
1. mam opraviť PPD aj s rozpočtom na DPH?
2. musim vystaviť preddavkovu faktúru na 11250 v členení DPH ešte v januári
3. treba opraviť ostrú faktúru alebo môže tak zostať.
Dakujem zo srdca za skorú radu lebo som bezradná.
Podľa zákona o Dph § 71 Faktúra pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku
(1) Pri každom dodaní tovaru a dodaní služby v tuzemsku pre zdaniteľnú osobu a pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, je platiteľ povinný vyhotoviť faktúru. Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru aj v prípade, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru a predtým, ako je poskytovanie služby skončené. Platiteľ vyhotoví faktúru najneskôr do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti.
Ak v kalendárnom mesiaci vznikne platiteľovi daňová povinnosť prijatím jednej alebo viacerých platieb a zároveň aj dodaním tovaru alebo dodaním služby, na ktoré prijal jednu alebo viac platieb, môže platiteľ vyhotoviť jednu faktúru, a to najneskôr do 15 dní od vzniku poslednej daňovej povinnosti vzťahujúcej sa na toto dodanie tovaru alebo dodanie služby v tomto kalendárnom mesiaci. ....
Povinnosťou podľa zákona je vystaviť faktúru. (lebo záloha bola v jednom mesiaci a ostrá fa až v marci.)
Na druhej strane vo vysvetlivkách k zákonu sa nehovorí o kalendárnom mesiaci, ale o zdaňovacom období
Ak v zdaňovacom období vznikne platiteľovi dane daňová povinnosť z dôvodu prijatia platby vopred a v tom istom zdaňovacom období mu vznikne daňová povinnosť z titulu dodávky tovaru, platiteľ dane vyhotoví len jednú faktúru. Z pohľadu Tvojej situácie Tvoj odvod dane sa nezmení, lebo január a marec sú v tom istom štvrťroku (a Ty si kvartálny platca Dph).
Vystavovanie faktúr po mesiacoch má význam pre Tvojho odberateľa (ak by bol mesačným platcom Dph).
Na Tvojom mieste by som to teraz neriešila (v podstate máš to dobré) a v budúcnosti by som vystavovala doklady po mesiaci, aby si naplnila požiadavku zákona a očakávania odberateľa.