Ivana999 Ak firma poda v danom mesiaci (napr. v septembri) DP k DPH dna 10.9 ako sa bude uctovat DPH doslych faktur medzi 10.9 a 25.9? Moze sa DPH uctovat uz do septembra, aj ked je zdanitelne plnenie augustove? Ak ano, na ktoru smernicu zakona sa da odvolat?
V otázke sú spojené dve veci:
1. vznik účtovného prípadu,
2. uplatnenie práva na odpočítanie dane.
Vo vypracovaných otázkach nájdeme napríklad:
Chybný názor: "Niečo som počula, že zákon o DPH povoľuje zaúčtovať doklad s dátumom ,,zaradenia,, do účtovníctva." Doklad je vždy zaúčtovaný dátumom zaradenia do účtovníctva. Zrejme si mýlite pojem zaúčtovať a zaradiť do evidencie pre účely odpočítania DPH. Tieto dva pojmy sa v praxi často stotožňujú, ale NEZNAMENAJÚ to isté. Zaúčtovanie rieši v jednoduchom účtovníctve § 3 Opatrenia MF SR č. 21
378/2003-92 v platnom znení, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a podrobnosti o usporiadaní, označovaní položiek účtovnej závierky ... atď., čiže Postupy účtovania týkajúce sa samostatne zárobkovo činných osôb platné pre jednoduché účtovníctvo. V podvojnom účtovníctve je to § 2 Opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v platnom znení.
Zapísanie do evidencie dokladov pre účely DPH rieši § 70 Zákona č.
222/2004 Z.z. v platnom znení a jedná sa o zapísanie prijatej dodávky s právom uplatnenia odpočítania dane.
Čo je vo Vašom prípade účtovný dátum?
Dátum vzniku účtovného prípadu.
Čo je vo Vašom prípade dátum zapísania do evidencie dokladov pre účely DPH?
Dátum v zdaňovacom období, v ktorom si uplatníte právo na odpočítanie dane.
--------------------------------------------------------------------
K uplatneniu práva na odpočítanie dane:
Obdobie, v ktorom môžete uplatniť právo na odpočítanie
DPH upravuje § 51 ZDPH.
V zmysle uvádzaného § 51 ods. 2 máme právo na odpočítanie dane buď :
1) v zdaňovacom období, v ktorom vznikla daňová povinnosť,
alebo
2) v bezprostredne nasledujúcom zdaňovacom období
za podmienky, že do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za obdobie, kedy vzniklo právo na odpočítanie dane máme doklad - faktúru.