evuš
vyjadrenie drsr :
...V podvojnom účtovníctve pri účtovaní spotreby PHL sa zaúčtuje ako náklad (spotreba materiálu) sumu vo výške 100 % preukázaného nákupu PHL a sumu vo výške 20 % uvedie ako pripočítateľnú položku len v daňovom priznaní k dani z príjmov právnickej osoby....
Ak to zoberieme doslovne, tak máš pravdu. Ale aj DRSR sa môže mýliť, najmä keď sú to otázky ohľadne metodiky účtovania.
Preukázanú spotrebu PHL účtujem vždy v čase nákupu ako náklad - teda spotrebu materiálu. Riadim sa pritom aj Postupmi účtovania v PÚ, kde v §4 - vytváranie AÚ k syntetickým účtom sa v píše písmene h):
"členenie podľa požiadaviek na vyčíslenie základu dane jednotlivých daní"
Osobne nikdy
neuvádzam údaje len tak do daňového priznania - tie mi vždy naväzujú (pokiaľ sú predmetom účtovania!) na účtovníctvo.
A v prípade PHL sú predmetom účtovania - náklad na spotrebu materiálu to je vždy, aj keď je členený na daňovo uznanú, alebo neuznanú (teda pripočítateľnú) spotrebu!
Nenamietam, v prípade neplátcu DPH to stačí urobiť raz ročne, v rámci závierkových prác, ale v prípade plátcu DPH musím vziať do úvahy okrem zákona o DzP i zákon o DPH. A keď nepreukazujem oprávnenosť 100% odpočtu, ale idem na paušálne percento (max. do 80%), tak sa riadim podľa toho, aký je klient plátca - mesačný, alebo štvrťročný - a v tých intervaloch zúčtovávam (t.j. rozčleňujem analyticky) spotrebu na daňovú a nedaňovú a zároveň ponižujem nárok na odpočet DPH...