Vdaka

čiže vlastne celý učet 541 mám pripočítateľnú položku k danovému základu hej?

Nie je to riadok 180 ale 130 DP.

Ešte raz ....

Rozdiel medzi UO a DO bude pripoč. položka na r.150.......+ 1625,-
Rozdiel medzi ZCD a ZCU bude odpoč. pol. na r.290.........- 1625,-

V konečnom dôsledu to bude mať na DP neutrálny dopad, ale je potrebné to takto uviesť.
Neznamená, že ak bol majetok predaný pod zost. cenu, že to nebude uznané za daňový výdavok.
Je tovýdavok podľa §19, odst.3 písm. b)

Je na prvý pohľad jasné, že to nebola cena obvyklá (iba ak by to bol automobil po totalnej havarke). Ale to už by bolo zaujímave z pohľadu Dph , ak by bol kupujúci osoba blízka a nebola použitá cena obvyklá.
Z hľadiska dane z príjmov je to v poriadku.

A este jedna otazka: ak porovnavam danove a uctovne odpisy, tak uctovne odpisy beriem do uvahy vsetky teda aj za majetok ktory nema danovy odpis nakolko sa pocas roka vyradil?

Áno, porovnávaš zaúčtované účtovné odpisy na účte 551 (okrem ZC) s daňovými odpismi, ktoré si uplatňuješ.
Veď práve o to ide, že v DP si môžeš zohľadniť iba daňové odpisy , tak preto ich porovnávaš s účtovnými odpismi.
To čo je naviac oproti daňovým - zvyšuje základ dane.
To, čo je menej oproti daňovým - znížuje základ dane.

Dakujem za odpoved, potešila ma....a prečítala som si ju následne,než som písala príspevok do súkromnej pošty...zdravím a prajem pekný den

Moj softver mi robi zostavu na porovnanie odpisov uctovnych a danovych len za majetok ktory je v stave k 31.12. Vyradeny majetok mi vôbec ani do tejto zostavy nedava. Tak preto som na pochybach. Na vyradeny majetok mi robi zvlast zostavu, s ktorou auditor ani nepracuje. Tak by som chcela vediet ako to mate ostatni... Predtym ked som robila s inym softverom ,tak mi davalo do jednej zostavy vsetko aj majetok v stave aj vyradeny pocas roka. Hold, ale nezaoberala som sa vecami ako DP a tak...

Môj softver mi robí zostavu za všetok majetok, ktorý sa odpisoval počas roka. - čiže aj za majetok, ktorý bol vyradený. (a takto je to správne)

Pri majetku, ktorý bol vyradený - sú účtovné odpisy v zaúčtovanej čiastke a daňové sú nula. Je vyčíslený rozdiel.
Na konci zostavy mám UO, DO, rozdiel a ten rozdiel zohľadňujem v DP.

Potom si robím zostavu Zostatkovej ceny daňovej. Túto porovnám zo ZCU likvidovaného a predaného majetku so ZCU ( ZCU predaného mám na 541, likvidovaného mám na 551 ale iná AE ako odpisy).
A zase rozdiel zohľadním v DP.

v r. 2009 sme predali HIM za zostatkovú cenu, ale cez sprostredkovateľa, je to daňový výdavok? tak si pamätám , že v minulosti bolo možné dať do daňových nákl. len sprostredkovanie do výšky výnosu ( zisku ) z predaja, v novom zákone to neviem nájsť . ďakujem

Daňovým výdavkom bude daňová zostatková cena (bez ohľadu za koľko bol majetok predaný).
Náklad - sprostredkovanie - je daňové uznaný v období, kedy bol zaplatený.

§19
(4) Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv, 91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené.

ale len zaplatené fyzickej osobe, pravnickej nemusí byť zaplatené?

iba fyzickej