Super, ďakujem za odpovede

A musím tvoriť rezervy? Lebo firma je v mínuse. Musím navyšovať stratu?

povinnosť tvorby rezervy sa neodvíja od potreby zvyšovať, znižovať zisk alebo stratu.
Ak je dôvod na tvorbu rezervy, tak ju treba vytvoriť.

Rezerva sa účtuje v očakávanej výške záväzku, mala by byť definovaná jej tvorba a čerpanie v smerniciach firmy. Rezerva je vždy tvorená na konkrétny účel. Tvorí sa záväzky vyplývajúce napr. z uzavretých zmlúv, atď. Klasickými rezervami sú rezerva na nevyčerpané dovolenky a s tým spojené odvody, nevyfakturované dodávky (nie je známa presná suma), reklamácie a záručné opravy (záruka je zo zákona 2 roky - dlhšie ako zdaňovacie obdobie), atď. Takže, ak je známy dôvod tvorby, musí sa tvoriť.

rezerva na vyplácanie nájomného za pôdu je daňovo uznaný náklad_

Ak som účtovníčka-zamestnanec a nemám ŽL, môžem na základe Dohody o vykonaní práce urobiť kamarátovi DP a môže si on vytvoriť na tento náklad (výdavok) rezervu? A tiež bude musieť už zaplatiť aj odvody? Ja si budem musieť tým pádom za rok 2011 urobiť daňové priznanie.

rezervu si urobiť môže.
Odvody zaplatí minimálne ale aj tie až pri spracovaní miezd-teda dohody.
Môžeš robiť na základe DOVP, prečo nie - on ťa musí prihlásiť do SP.
DP si robiť nebudeš musieť, môžeš požiadať zam-ľa o RZD.

V roku 2009 vytvorená rezerva na reklamácie krátkodobá vo výške 1500,- EUR. V roku 2010 čerpané 1200,- EUR. zrušenie nevyčerpanej rezervy a vytvorenie novej vo výške 1500,- EUR.
Účtovala som :

rok 2009 : 1500,- 548 /323 nedaňové v DP
rok 2010 : 1200,- 323 / 321 čerpanie rezervy
-300 548 / 323 zrušenie rezervy
1500,- 548/ 323 tvorba novej rezervy

Za rok 2010 by ma zaujímal pohľad daňový. Ako som to mala uviesť v DP ?

300 aj 1500 sú nedaňové položky, ktoré budú v riadku 100 a nemajú byť predmetom zdanenia.

nie náhodou -300 zrušenie rezervy a + 1500 nová rezerva , teda 1200,- budú zvyšujúce ZD.
a suma 1200 čerpanie rezervy by mala byť znižujúca základ dane.

nikto nevie ?

prečo nie náhodou, presne to som napísala, len bez znamienok. 1200 bude spolu suma zvyšujúca ZD.
čerpanie je účet 323, takže nie je na r.100. Máš však pravdu, nie je to ani v nákladoch, kedže faktúra sa účtovala 323/321. Preto sumu čerpania dáme ako odpoč.položku, lebo NIE je súčasťou r.100, ale tie náklady sú daňovo uznané.

Vďaka. Som na materskej a niektoré veci si overujem, lebo mliečko, plienky,uspávanky dajú zabrať mozgovým závitom .

Tvorba rezervy na reklamácie nie je daňovo uznaný náklad, lebo nie je uvedená v § 20, ods.9 ZoDP. Tvorba aj v roku 2009, aj 2010 bude v zmysle § 21, ods. 2, písm. j, položkou zvyšujúcou základ dane /pripočítateľná/. Čerpanie rezervy, aj zrušenie jej nečerpaného zostatku bude zase v zmysle § 17, ods. 23 položkou. znižujúcou základ dane /odpočítateľnou/.
V zmysle toho :

• v roku 2009 hosp. výsledok = mínus 1500 .... k tomu + 1500 pripoč. = základ dane = 0
• v roku 2010 hosp. výsledok = mínus 1200 ... k tomu + 1500 - 1200 - 300 = základ dane mínus 1200.

...zrušenie rezervy 300 ...je znižujúca ZD, nová rezerva 1500 ... je zvyšujúca ZD, čerpanie rezervy 1200 ... je znižujúca ZD. HV 2010 je mínus 1200 +1500 zvyšujúca , mínus 1500 znižujúca. Základ dane je .... -1200 +1500 - 1500 = -1200.

Uvádzam to duplicitne preto, lebo z predchádzajúcich odpovedí mi to pripadá trochu nejasne, až inak.

No neviem, či je to správne.

Rok 2010 :
čerpanie rezervy 1200 je znižujúca ZD ( čerpanie rezervy mi v roku 2010 neovplyvní HV )a zrušenie rezervy 300 je tiež znižujúca . Teda spolu znižujúca 1500.
Tvorba novej rezervy 1500 je zvyšujúca ZD, takže dopad na HV je nula.