sway
PROSÍM Vás ľudkovia.....- už čítam 222/2004 asi dve hodiny a neviem: - dodávam službu do ČR na základe § 15/7 a chcem si potvrdiť, že bude bez DPH a do priznania ju vôbec neuvediem. Jednoducho si musím len povedať, že na základe §2 nie je predmetom dane? - stále som chcela mať čierne na bielom, že na základe §15/7 môžem fakturovať bez DPH. Také asi nenájdem.... viete niekto poradiť? dííííííííííík (Zmazaná osobne zameraná časť príspevku mimo témy.)
Povinnou náležitosťou faktúry podľa § 73 je odvolávka na § 15 alebo 16 Zákona o dani z pridanej hodnoty, ktorou daňový subjekt deklaruje, že sa jedná o službu s miestom plnenia v zahraničí. Aj keď sa neuvádza bližšie určenie §, je žiadúce, tak ako už bolo uvedené uvádzať odvolávku na konkrétne ustanovenie, t.j. vrátane odsekov a písmen, aby bola zrejmá kategorizácia služby a jej správne zatriedenie pri zdanení.
Z hľadiska evidencie sa jedná o dodanie služby s miestom plnenia v zahraničí, preto nemôže vchádzať do nášho daňového priznania, v ktorom sa uvádzajú iba skutočnosti rozhodujúce pre správne určenie dane a správne odpočítanie dane v súvislosti s daňovými povinnosťami. Upozorňujem, že na faktúre by malo byť uvedené (resp. ani v daňovej evidencii), že sa jedná o plnenie "mimo DPH". V praxi som sa stretla, že daňové subjekty to uvádzajú ako oslobodené plnenie, čo je nesprávne. Poskytnuté oslobodené plnenia na rozdiel od "mimo DPH" vchádzajú do daňového priznania.
A čierne na bielom? Tak to je uvedené, resp. v tomto prípade neuvedené v daňovom priznaní. A zároveň východiskom je § 2, čo je predmetom dane, presne tak ako uvádzate. Ak si dobre prečítate ods. 1 písm. a) - d) zistíte, že predmetom dane je iba dodanie v tuzemsku, dovoz a nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného ČŠ EÚ. Nenájdete tam dodanie služby s miestom dodania mimo tuzemska. Viac k tomu skutočne nie je potrebné.