Prosím o radu, nie som si istá, či paragrafu rozumiem dobre. Situácia: Architekt urobí projekt pre stavbu na Slovensku, ale fakturuje ju Rakúskej firme. Ako je to v tomto prípade s DPH? Podľa mňa platí tu § 16 odst. 1 zákona o DPH a miestom zdaniteľného plnenia je Slovensko. Slovenská firma vystaví faktúru s DPH? Asi áno, ale prosím múdrejších.......

Pri službách vzťahujúcich sa na nehnuteľný majetok sa miesto dodania určí podľa umiestnenia nehnuteľntosti - toto pravidlo platí aj v prípade, že služba je dodaná zdaniteľnej osobe.

Slovenská firma vystaví faktúru za služby poskytnuté podľa § 16 ods. 1 (služba poskytnutá architektom viažúca sa k nehnuteľnosti umiestnenej v SR) so slovenskou DPH bez ohľadu na to, či odberateľ z Rakúska je alebo nie je zdaniteľnou osobou.

Ďakujem, odľahlo mi

Mám faktúru z Rakúska - ohľadom výstavy v Rakúsku, fakturovali nám poplatok za miesto, registráciu a onlinegebűhr. Podľa zmeny v posudzovaní miesta zdaniteľného plnenia podľa zákona o DPH od 1.1.2011, ak to správne chápem, by sme mali my ako platcovia DPH zaplatiť DPH tu u nás na Slovensku. Rozumiem tomu dobre?

Rozumiete tomu správne. Pôvodný § 16 ods. 3. bol od 1.1.2011 zmenený. Miestom dodania kultúrnych, umeleckých, športových, vedeckých, vzdelávacích, zábavných a podobných služieb, ako napríklad služieb na výstavách a veľtrhoch, vrátane ich organizovania a s nimi súvisiacich doplnkových služieb a vstupu na tieto podujatia je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonajú v prípade, že sú dodané inej ako zdaniteľnej osobe. U zdaniteľnej osoby sa použije § 16 ods. 3 (t.j. miestom dodania je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonajú) len v prípade dodania služieb v súvislosti so vstupom na tieto podujatia a dodania služieb v súvislosti so vstupom.

Z toho vyplýva, že služby súvisiace s organizáciou výstavy a doplnkové služby s tým súvisace, ktoré Vám zahraničný partner fakturuje ako, zdaniteľnej osobe, sa posúdia podľa § 15 ods. 1. Predmetné dodanie samozdaníte v zmysle § 69 ods. 3 a v DP DPH uvediete v riadku 11,12 a 21.

Ďakujem za odpoveď, tak som aj postupovala. Ale v daňovom priznaní to uvádzam len na riadku 11,12. Keď by som to uviedla aj na riadku 21, tak by som žiadnu daň neodviedla. Nie je to omyl ten riadok 21

nie , nie je to omyl
petra napísala správne - predmetné dodanie samozdaníte v zmysle § 69 ods. 3 a v DP DPH uvediete v riadku 11,12 a 21 -
ide tu o samozdanenie - výsledok v DP = 0

Tak som to zle pochopila, lebo som sa pytala, či DPH odvediem tu na Slovensku, keďže mi dodávateľ fakturoval bez DPH. V roku 2010 som platila takéto faktúry aj s daňou dodávateľovi. Tento rok mám faktúry bez DPH a CZ dodávateľ má na faktúre poznámku, že som povinná z fakturovanej čiastky priznať DPH. Preto si myslím, že mám odviesť daň z danej sumy.
Keď to je tak, ako píšete. Uvediem daň aj na vstupe aj výstupe, čiže daňová povinnosť = 0.

Odpočítanie dane uplatníte v zmysle § 49 ods. 1, ods.2 písm. b, po splnení podmienky podľa § 51 ods. 1 písm. b

§49
(1) Právo odpočítať daň z tovaru alebo zo služby vzniká platiteľovi v deň, keď pri tomto tovare alebo službe vznikla daňová povinnosť.

(2) Platiteľ môže odpočítať od dane, ktorú je povinný platiť, daň z tovarov a služieb, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb ako platiteľ s výnimkou podľa odsekov 3 a 7. Platiteľ môže odpočítať daň, ak je daň

b) ním uplatnená z tovarov a služieb, pri ktorých je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 2 až 4, 7 a 9 až 12,

§51
Uplatnenie práva na odpočítanie dane

(1) Právo na odpočítanie dane podľa § 49 môže platiteľ uplatniť, ak

b) pri odpočítaní dane podľa § 49 ods. 2 písm. b) je daň uvedená v záznamoch podľa § 70,

Dakujem za pomoc, veľmi ste mi pomohli.
Este mám jednu faktúru - doviezli sme tovar z Číny, prepravu robila firma registrovaná vo Švajčiarsku loďou z Číny do Hamburgu a na faktúre majú poznámku, že v zmysle § 15 zák. 222/04 o dph je osobou povinnou platiť daň odberateľ služby. Túto faktúru ale si myslim, ze uz zohľadnili pri výpočte dph - colnica, kedže tovar z Číny sa preclieval v SR. Ako mám postupovať?

Faktúra za prepravu sa predkladá colnici, nakoľko v zmysle § 24 (Základ dane pri dovoze tovaru) sa hodnota prepravy zahŕňa do základu dane. To znamená, že faktúra za prepravu súvisiacu s dovozom tovaru je zdanená DPH colnicou vo výmere v colnom vyhlásení (JCD). Ak ste faktúru colnici predložili, mala by byť hodnota prepravy súčasťou základu dane, z ktorého colnica vymerala DPH.
Ak je to tak, na faktúru za prepravu od švajčiarskeho dodávateľa pripíšte k ich poznámke vlastnú, že sa jedná o prepravu v súvislosti s dovozom tovaru a poznačte odvolávku na JCD.

Nárok na odpočet máte podľa §49 ods.2 písm. d, po slpnení podmienky v § 51 ods. 1 písm. d.

Dobrý deň, mám problém so zatriedením služby. Do ktorého § by ste zaradili statické skúšky na poli (pôde) do §15 alebo § 16 Služby na nehnutelnosti. Jedná sa o to, že robíme v Poľsku práce na budúcej ceste (sme registrovaný ako platitelia DPH v Poľsku) a firma so Slovenska nám robila statické skúšky a vyfakturovala so slovenskou 20% DPH. Neviem či je to správne.

A ešte mám faktúry za laboratórne skúšky, naši zamestnanci odobrali v Poľsku vzorky a na Slovensku v labáku nám robili na vzorkách skúšky, ako posúdiť skúšky §15 alebo §16?

Ďakujem