K prechodným položkám u advokátov:
Myslela som si, že je mi všetko jasné, ale prišlo na lámanie chleba a zistila som, že nie.
Začala som účtovať jedného advokáta, ktorý sa stal platiteľom DPH 1.3.2007.
V mene klientov platí v sporových konaniach (návrhy na exekúciu) výdavky za kolky a overovačky (napr. súdneho rozhodnutia). Kolky nakupuje bez DPH, platby za overovanie sú s DPH.
Teraz ich ideme refakturovať (fakturovať) objednávateľovi služby, aby nám tieto výdavky zaplatil. V návrhu na vykonanie exekúcie sa dajú vymáhať na jeho účet.
V rôznych príspevkoch na Porade ohľadom prechodných položiek sa uvádza, že kolky sú jednoznačne prechodné p. a nevstupujú do základu pre DPH advokáta a nie sú ani jeho nákladom. Účtuje o tomto výdavku ako o pohľadávke. Z hľadiska charakteru výdavku je takým istým výdavkom v mene a na účet klienta aj výdavok za overovanie. Je teda aj prechodnou položkou. Advokát nemá nárok na odpočet a nie je to súčasťou základu pre DPH.
Pre úplnosť dodám, že na dokladoch nie je uvedené meno klienta, sú to doklady z ERP alebo potvrdenia z Pošty.
Príklad:
kolky 500,-
overovanie 100,- + 19,- DPH, spolu 119,-
Refakturujem výdavky: 500 + 119,- (vrátane DPH), spolu 619,- Sk
Nestráca klient nárok na odpočet DPH? K faktúre mu priložím kópie dokladov a ja si nechám originál alebo naopak?
Ďakujem dobrým ľuďom za odpoveď.