topper1 Ahojte, podľa zákona je to správne a služby podľa §15 neuvádzam v daňovom priznaní a faktúry za tieto služby vystavujem bez DPH. My poskytujeme len služby, ktorých miesto dodania je sídlo odberateľa. To znamena že DPH fakturujeme len v SR. Väčšinu ale vyvažame...to znamena, že málo fakturujeme DPH ale materiál nakupujeme na SR s DPH, ktorú si uplatnujeme...výsledkom je, že máme väčšinou nadmerný odpočet...je to v poriadku?...podľa mňa áno, ale už dlhšie mi vrta v hlave zmysel takejto DPH. Kto ju zaplatí? Odberateľ si uplatní samozdanenie, ale to znamená, že si uplatní tu istu sumu na vstupe aj výstupe a výsledok je rovnaky..asi nerozumiem ani významu samozdanenia...prosím vysvetlite. Ďakujem
Tvoj odberateľ pri vstupe bude mať síce výsledný efekt "nula", ale pri fakturácii jeho zdaniteľných plnení v tuzemsku, sa mu táto daň, ktorú pri dodaní služieb z iného čl.štátu nezaplatil, "nabalí" v daňovom priznaní DPH "na výstupe".
Ukážem ti to na príklade:
Firma A - nakupuje a predáva len v tuzemsku:
Nákup 100 + 19/DPH/= 119
Predaj 110+ 20,90 /DPH/ = 130,90
Rozdiel DPH= 20,90 - 19 = 1,90 zaplatí štátu.
Firma B - nakupuje v ČR a predáva v tuzemsku:
Nákup 100 + 0/DPH/ = 100
Predaj 110 + 20,90 /DPH/ = 130,90
Rozdiel DPH= 20,90 - 0 = 20,90 zaplatí štátu.
Ako vidíš, objaví sa mu celá DPH "na výsupe" a zaplatí ju.