Lubo44 Ahojte,
podnikateľ FO, si v júli kúpil os. automobil. Zaradil ho do obch. majetku a odpočítal si DPH na vstupe. V novembri sa rozhodol, že auto bude používať aj na súkromné účely v pomere 70% na podnikanie a 30% na súkromné jazdy.
ne
Súkromnú spotrebu si musí teda podľa §9, ods. 2 zdaňovať. Potreboval by som vedieť, ako vypočíta ZD za zdaňovacie obdobie (kvartál). Podľa § 22, ods. 5 je základ dane náklad na službu, teda chápem to tak, že v tomto prípade by to bol odpis. Je to ale FO, čiže odpisy počíta len na konci roka. Takže neviem ako vypočítať sumu, ktorú má zdaniť vo 4. kvartáli 2010. Tie ďalšie by som už počítal ako (VC*0,3)/4 a z toho DPH - až do odpísania auta.
Ďakujem za vaše rady.
2 spôsoby:
1. spôsob:
OC: auta: 10899,16 €. Je to pre mňa cena bez DPH. Teda z toho si vypočítam DPH, kt. je 2070,84 €.
Ak mám podiel, kt. musím preukázať, súkromné 70%, podnikanie =30%..., na podnikanie sa mi vzťahuje DPH 621,25 a na súkromné sa mi vzťahuje: 1449,59 €.
Postup v zmysle 49/5 z o DPH:
Vypočítame rovno pokutu v zmysle 511, tá je v tomto prípade podstatná, keďže je po 3.q.
Ak podáš DDP:, a to činí: (par. 35-trojnásobok ZUS-ky, kt. aj tak nebude 3%, ale bude 10%)=144,96€,
- úroky=35/b=4-nás- ZUS-ky, čo je v našom prípade 15%, čítam ďalej zákon, ku dňu 23.11.2010 som v omeškaní 29 dní= 17,27 €.
A "odvediem" DPH vo výške 1449,59€.
Suma sumárum k 23.11.2010: sankcie+úroky: 162,23 €. DPH DDP 3/2010: 1449,59. €.
Jednoduchý spôsob.
2. spôsob, veľmi náročný, a pracný..
Odpočítam DPH v plnej výške. A potom v každom ZO postupujem v zmysle 9/2, pričom si určím ZD 22/5 ako náklad na službu.
OC auta je 10899,16, odpis ročný= 2724,79 € z toho DPH 517,71 €.
Súkromné použitie: (517,71x0,7/4)=90,60 €.
Každý q. potom bude pre mňa dodanie služby vo výške 90,60€.
Dúfam, že sa nemýlim, a mám správne výpočty. Opravte ma prosím Vás, ak mám chyby.