Zrejme ako pre koho. Robia to veľké firmy ako Coca Cola, Rajo a podobne.
A čo je praktické, zrejme rozhodnú tie firmy. Niekto si označuje aj mesiace. To je ešte viac nepraktické. Napríklad január 201001001-201001050, február 201002051-201002100, marec 201003101-201003165 a tak ďalej. Záleží od firmy, čo jej vyhovuje viac. Tento spôsob má výhodu, že je jasné do ktorého mesiaca faktúra patrí, na druhej strane, nie je číslovanie súvislé. Všetkým skrátka nevyhovieš. Ale zákonu to neodporuje.

odpoveď, resp diskusia modrým v texte. Nechcem, aby to bolo brané ako útočné, arogantné, nafúkané, všetkých a všetko napádajúce, ale ja iným štýlom písať neviem ... prosím o prepáčenie a tolerovanie

... niečo na tom bude:

V jednej z publikácií EPI - článok POHĽADÁVKY V ÚČTOVNÍCTVE A DANIACH sa píše:

"Pohľadávka je nárok veriteľa (právnickej osoby alebo fyzickej osoby) na peňažné alebo vecné plnenie zo strany dlžníka. Uvedená definícia zohľadňuje podstatu pojmu pohľadávka, avšak žiaden predpis definíciu pohľadávky neuvádza.
Obchodný zákonník definuje záväzky, pojmu pohľadávka sa nevenuje. Možno ale povedať, že vznikom záväzku u dlžníka zároveň vzniká pohľadávka u veriteľa. Pre veriteľa je pohľadávka súčasťou jeho majetku, t. j. v účtovnej závierke sa vykazuje ako položka majetku.

Vznik pohľadávky a moment jej zaúčtovania
Ako už bolo uvedené, pohľadávka vzniká ako dôsledok vzniku záväzku. V rámci podnikania je najčastejším prípadom vzniku pohľadávky splnenie dodávky, a to dodávky hmotného majetku (tovaru, nehnuteľností, materiálu, výrobkov alebo splnenie dodávky služby).
V zmysle § 2 opatrenia MF SR č. 23054/2002-92 v znení neskorších predpisov (ďalej len postupy účtovania PÚ) a v zmysle § 2 opatrenia MF SR č. MF/27076/2007-74 v znení neskorších predpisov (ďalej aj postupy účtovania JÚ) je preto dňom uskutočnenia účtovného prípadu o. i. i deň splnenia dodávky."

zdroj citácie: http://www.epi.sk/Main/Default.aspx?...=20147&LngID=0

Ešte k tomu doplním. Podľa toho nič nebráni vystaviť faktúru, hneď po uskutočnení dodávky(teda vzniku pohľadávky). Ak je toto všetko iba "papierovačka", tak neviem prečo treba bazírovať na číslovaní.

ja s vami súhlasím, chcela som rozvíriť hladinu aj iným pohľadom, ktorý nejaký čas evidujem ako prípustný.
zaúčtovaním výnosov a DPH ÚJ splní povinnosť verného zobrazenia, aj správneho aj úplného.
Zaúčtovaním 311.x/604,343 zaúčtuje účtovný prípad=vznik pohľadávky ako aj povinný odvod DPH.. Tento zápis nemusí byť nutne spojený s evidenciou faktúry v knihe pohľadávok, v saldokonte, ale účtuje sa interným dokladom na základe jej kópie. Je to len otázka momentu evidencie faktúry vystavenej napr. 12.1.2011 - niektoré infosystémy neakceptujú v roku 2010 dátum z r. 2011 ako dátum vystavenia faktúry/.
Stretávam sa s tým, že sa "zafixuje" dátum 31.12.2010 a týmto dátumom sa účtujú všetky faktúry. Alebo opačne, všetky faktúry reálne vystavené v januári majú dátum "povinne" 31.12.2010. využíva sa fakt, že na faktúry 2011 sa už vzťahuje iný číselný rad. Takéto praktiky nepovažujem za správne.
Zjednodušovanie postupu nepovažujem za katastrofu, ale o niečo zložitejší, ale podľa mňa aj správnejší-precíznejší spôsob nie je možné odhodiť ako chybný, resp. označovať ho za porušovanie ZoÚ /doplnené po prečítaní nasl. príspevku.

Ak je pri odoslanej faktúre dátum dodania 31.12.2010 a dátum vystavenia 12.1.2011, tak táto faktúra z hľadiska účtovníctva aj DPH patrí do roku 2010, tak ako to tvrdí a_je_to. Dátum účtovania je deň splnenia dodávky, t.j. 31.12.2010 a dátum vzniku daňovej povinnosti je tiež 31.12.2010. Tak aj používané rady by mali byť z roku 2010. Inou alternatívou (a nesprávnou) potom zostáva len použitie účtu 385 a účtovanie 385/602 v roku 2010 a 311/385,343 v roku 2011, čo je porušenie par.2 Postupov účtovania PÚ, ktoré hovoria, že dátumom vzniku účtovného prípadu pri pohľadávke je deň splnenia dodávky, ktorým je 31.12.2010 a nie až 12.1.2011.

Osobne si myslím, že treba používať spôsob, ktorý je z hladiska možností používaného softu podporovaný a splňa požiadavky Zákona o účtovníctve, Zákona o DPH a ostatných súvisiacich zákonov. Ak má niekto pochybnosti o sebou používaných postupoch, alebo si nie je istý, či je to nikede v zákone alebo usmernení presne zadefinované, nech si to jednoducho zadefinuje sám vo svojej IS. Avšak za dodržania zákonných podmienok. Pokial v účtovnej závierke vykážem verný obraz, t.j. viem preukázať výšku pohladávok k 31.12.2010, tak mi je jedno, či to bude preukazovaním podla knihy pohladávok, knihy faktúr alebo saldokonta či zostatku na účte 311 a 385. Ak mám inventarizované pohľadávky zaúčtované na správnych účtoch aj z pohladu DPH sedí účtovanie o DPH, tak nemám problém, či už je číslovanie roku 2010 alebo 2011.
Osobne si myslím, že najjednoduchšie je naozaj faktúry, kde dodanie bolo do 31.12.2010 zaradiť do ČR 2010 a kompletne zaúčtovať (aj DPH, aj výnos) k 31.12.2010.
Len mne napr. potom dovolí dátum vystavenia zadať max. 31.12.2010. Ak by som naopak chcela vystaviť FA až v roku 2011 s dodržaním lehoty podľa zák o DPH (15 dní) tak napr. ak vystavím FA 15,1,2011, tak už musím použiť ČR roku 2011 s tým, že môžem zadať dátum dodania (aj musím) 31.12.2010, a aj dátum účt.prípadu môžem zadať 31.12.2010. Ale takto mi vlastne faktúra s číselným radom 2011 "vhupne" kompletne do roku 2010. Síce budem mať OK pohladávky, OK výnos, OK odvod aj zaúčtovanie DPH, ale nebude mi sedieť kniha pohľadávok.
Preto si myslím, že ak nepoužijem spôsob "komplet vrátane ČR 2010", tak potom by som mala účtovať v roku 2011 s číselným radom 2011 311/385,343. A cez ID k 31.12. zaúčtovať výnos 385/602. Ale takto zase budem mať posun v účtovaní DPH (odvod 31.12., zaúčtovanie 15.1.) čo by sa zle inventarizovalo. Takže by mi neostalo nič iné, len v roku 2011 buď neúčtovať o DPH (ale ako?, dať DPH na 385?) a v roku 2010 cez ID ZD, DPH 602,343/385 ???
Jednoducho treba zvážiť možnosti softu, zbytočne si to podla možnosti nekomplikovať a pritom dodržať zákonné podmienky. Pre mňa v danej situácii vedie systém, nemiešať roky, a to čo bolo dodané do 31.12. aj vyfaktúrovať 31.12.2010. Aby sa mi to neprenášalo do roku 2011 a nemotalo. Iné je, ked má službu (nie nájom), ktorú poskytujem od 15.12. do 5.1.2011. Tu mi dátum dodania vznikne až 5.1.2011, čiže rozdelím výnos na obdobia, zaúčtovanie 311/602,385,343 k 5.1.2011 vo faktúre, a cez ID k 31.12.2010 dostanem výnos roku 2010 k 31.12.2010 do roku 2010 cez 385/602. Účet 385 samozrejme tiež zinventarizujem.

Ešte ma napadla jedna možnosť. Vystaviť na dodanú službu Faktúru (pre účely DPH), aby DPH bola správne zaúčtovaná aj odvedená 385/385 ZD + 385/343 DPH a v novom roku "ostrú" faktúru s dátumom vystavenia aj zaúčtovania 15.1.2011 bez účtovania o DPH , čiže 311/385. K tomu cez ID preúčtovať výnos do roku 2010 385/602. A úhrada 221/311. K 31.12. by tak bol zostatok na 343 správny, odvod dph správny, zostatok 311 by zodpovedal knihe pohladávok a 385 by zodpovedal príjmom bud.období, čo by sa zinventarizovalo a doložilo kópiou.
Ale toto je pomerne komplikovaný postup, čo Vy na to?

účet 385 na výnosy, ktoré sú podložené presnou sumou budúcej faktúry, nie je vhodný. Presné sumy účtujeme ako obvyklé pohľadávky, bud na 311AU alebo 315. Z hľadiska verného zobrazenia to považujem za lepšiu alternatívu.

Aj uvedený pohľad (netvrdím, že je neakceptovateľný) na problematiku časového rozlišovania výnos ma utvrdzuje v tom, že táto oblasť je oveľa menej metodicky rozpracovaná, ako časové rozlišovanie nákladov ( v nákladovej oblasti si môžeme ešte vypomôct i rezervami - tvorba rezervy vo výnosovej oblasti ??? !!!)

Časovo je možné rozlišovať náklady a výnosy len vtedy, keď je známy nielen ich vecný obsah, ale je známa ich presná suma a je určené účtovné obdobie, ktorého sa týkajú. Časové rozlišovanie nákladov sa realizuje účtovaním nákladov budúcich období a výdavkov budúcich období. Časové rozlišovanie výnosov sa zabezpečuje účtovaním výnosov budúcich období a príjmov budúcich období.

Takže ja to vidím tak, že pre časové rozlišovanie výnosov sa vyžaduje presná suma - v prípade nepresných súm by sme museli účtovať o dohadovaných výnosoch, rezervách....

Odcitujem Ing. Cenigovú:
"Kritériom na účtovanie účtovných prípadov časového rozlíšenia je skutočnosť, že je známy ich vecný obsah, suma a je určené obdobie, ktorého sa týkajú."
" Na účty časového rozlíšenia sa vzťahuje dokladová inventúra a pri inventarizácii sa posudzuje ich výška a odôvodnenosť existencie časového rozlíšenia."
"Na účte 385 - Príjmy budúcich období sa účtujú časovo rozlíšené výnosy, ktoré časovo a vecne partia do bežného účtovného obdobia a týkajú sa príjmov v určitých budúcich obdobiach, napríklad nájomné platené pozadu. Na účte 385 sa účtuje so súvzťažným zápisom v prospech účtov výnosov v účtovnej triede 6."
Na 385 sa účtujú aj napr. bankové úroky nezahrnuté do bankového výpisu do konca bežného ÚO.

Iný účet mi sem jednoducho nesedí na takéto rozlišovanie medzi obdobiami. Ak by aj účet 315 - tak ten mám na ostatné pohľadávky z obchodných vzťahov, napríklad reklamácie voči dodávateľom, nárok na záručný paušál pri prevzatí záväzkov za záručné opravy, pohľadávky z predaj dlhodobého majetku a materiálu....+ postúpenie pohľadávok, bonusy, skontá rabaty.
Tu som nejako nútená uvažovať, že ide o pohladávky vyplývajúce z určitých zmlúv a dohôd, na základe ktorých nemusím vystavovať klasickú faktúru, napríklad predávam budovu, auto na základe zmluvy a v tejto zmluve mám dohodnuté všetky smerodajné údaje pre vystavenie dokladu Ostatná pohľadávka. Ja osobne napríklad sem by som zaradila aj Výzvy na úhradu sankčných úrokov voči odberateľom napr. za nedodržanie termínu splatnosti, alebo Zmluvnú pokutu dohodnutý v obchodných vzťahoch.

Mne práve nepríde veľmi verné zobrazenie účtovania takýchto pohľadávok cez účet 315, lebo z účtu 311 alebo 315 neviem potom priamo rozlíšiť, ako mám časovo usporiadaný rozdiel medzi vznikom a uplatnením pohľadávky, Totiž účet 385 je aj vykázaný na iných riadkoch Súvahy v rozlíšení na krátkodobé a dlhodobé a aj v Poznámkach, čo je podla mňa aj vernejšie ako mať všetko v jednom riadku s bežnými pohľadávkami v súčte 311 a 315.

ja som mala na mysli §48, ods. (3) Postupov účtovania
Ak do dňa zostavenia účtovnej závierky nie je vystavený účtovný
doklad pre dlžníka, výška pohľadávky sa určí napríklad na základe zmluvy alebo iného dokladu a pohľadávka sa účtuje na príslušných účtoch pohľadávok, s ktorými súvisí a vedie sa na samostatnom analytickom účte. Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napríklad, ak do dňa zostavenia účtovnej závierky účtovná jednotka získala informáciu o výške tržby z predaja majetku, ktorý účtovná jednotka predala pred dňom, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka.
a oproti tomu účet 385 je vymedzený takto
(13) Na účte 385 - Príjmy budúcich období sa účtujú časovo rozlíšené výnosy, ktoré časovo a vecne patria do bežného účtovného obdobia a týkajú sa príjmov v určitých budúcich obdobiach, napríklad nájomné prijaté pozadu. Na účte 385 sa účtuje so súvzťažným zápisom v prospech príslušných účtov výnosov v účtovej triede 6.

Pri dodaniach do 31.12. je 385 bezpredmetný. Preto som v svojom predošlom príspevku o účtovaní cez 385

Znovu odcitujem zo svojho skoršieho príspevku v tejto téme:
Preto si myslím, že ak nepoužijem spôsob "komplet vrátane ČR 2010", tak potom by som mala účtovať v roku 2011 s číselným radom 2011 311/385,343. A cez ID k 31.12. zaúčtovať výnos 385/602. Ale takto zase budem mať posun v účtovaní DPH (odvod 31.12., zaúčtovanie 15.1.) čo by sa zle inventarizovalo. Takže by mi neostalo nič iné, len v roku 2011 buď neúčtovať o DPH (ale ako?, dať DPH na 385?) a v roku 2010 cez ID ZD, DPH 602,343/385 ??? Toto sa mi prieči, preto s otáznikmi
Jednoducho treba zvážiť možnosti softu, zbytočne si to podla možnosti nekomplikovať a pritom dodržať zákonné podmienky. Pre mňa v danej situácii vedie systém, nemiešať roky, a to čo bolo dodané do 31.12. aj vyfaktúrovať 31.12.2010. Aby sa mi to neprenášalo do roku 2011 a nemotalo. Iné je, ked má službu (nie nájom), ktorú poskytujem od 15.12. do 5.1.2011. Tu mi dátum dodania vznikne až 5.1.2011, čiže rozdelím výnos na obdobia, zaúčtovanie 311/602,385,343 k 5.1.2011 vo faktúre, a cez ID k 31.12.2010 dostanem výnos roku 2010 k 31.12.2010 do roku 2010 cez 385/602. Účet 385 samozrejme tiež zinventarizujem. Tu som to vysvetlovala

Otázka nebola ako to účtovať. Zadávateľ sa pýtal iba na číslovanie. Účtovanie mu je jasné. Teda sa na to nepýtal.
A ako si tie faktúry bude číslovať si môže sám určiť.

Možná, že po prečítaní predchádzajúcich príspevkov už to také jasné nebude.
Ale podotýkam, že aj keď číslovanie bude akékoľvek, účtovanie musí spĺnať stanovené požiadavky...

Ano.