Určenie daňového výdavku AUTO na leasing /takto som to účtovala ja/
Istina + predajná cena = vstupná cena
počet mesiacov nájmu = 36
počet mesiacov v roku 2005 = xy /v našom príklade 12/
Daňový odpis = odpis zo vstupnej ceny + poistné + úrok
príklad: 425000+1000= 426000,- Sk + úrok + poistné
mesačný daňový odpis = 426000:36= 11833,33 Sk + úrok + poistné /úrok a poistné spočítať zo splátkového kalendára/
ročný daňový odpis = 426000:36 x 12= 141999,99 = 142000 + úrok + poistné
Mesačný nájom = 10000,- Ročný nájom = 120000,-
daňový náklad /už len odpis zo vstupnej ceny/ mínus uhradené splátky počas roka = doúčtovanie v rámci uzávierkových operácii.
t. j. 142000-120000= 22000,- doúčtovať
V uhradených splátkach už je poistné aj úrok.
Ostáva mi dúfať, že je to správne!
Prvá zvýšená splátka je výdavok neovplyvňujúci základ dane /VNZD/
To znamená, že 1. zvýšená splátka mínus DPH = xy = VNZD
auto úžitkové = DPH na vstupe, auto osobné - DPH nás nezaujíma.